Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы

Сотрудник умер 05 апреля 2021 года. Родственник покойного обратился в бухгалтерию о выплате ему неполученной зарплаты. Необходимо заработную плату за май (не полученную сотрудником) и компенсацию за неиспользованный отпуск выплатить члену его семьи.

1. Документ Увольнение

Трудовой Договор прекращается в связи со смертью сотрудника.

Создайте и рассчитайте документ Увольнение (раздел КадрыПриемы, переводы, увольнения – кнопка СоздатьУвольнение или раздел КадрыУвольнение, или раздел ЗарплатаВсе начисления – кнопка СоздатьУвольнение). В поле Основание увольнения укажите — п. 6 ч. 1 ст. 83. При указании данного основания, НДФЛ и страховые взносы с начисленных сумм рассчитаны не будут.

  • Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы
  • Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы
  • Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы

2. Настройка — Удержания

Так как расчет при увольнении умершего сотрудника будут получать его родственники необходимо создать новый вид удержания (НастройкаУдержания) для последующей регистрации удержания в пользу родственника.

Зарегистрируйте удержание в пользу родственника в необходимой сумме с помощью документа Постоянное удержание в пользу третьих лиц (Зарплата – Алименты и другие удержания –Создать – Постоянное удержание в пользу третьих лиц). В поле Контрагент укажите родственника, который получает расчет за покойного сотрудника.

  1. Сумму удержания можно как рассчитать самостоятельно (в этом случае выбираем в поле Расчет и показатели вариант Фиксированная сумма и затем руками указываем ее в удержании), либо автоматизировать процесс. Рассмотрим эту настройку:
  2. Указываем Результат рассчитывается, затем проходим по ссылке Редактировать формулу, двойным кликом добавляем один единственный показатель РасчетнаяБаза, нажимаем Ок.
  3. Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы
  4. Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы

На ставшей после этого активной вкладке Расчет базы добавляем начисления, которые сотруднику причитаются в этом месяце (не забываем про компенсацию отпуска при увольнении и.т.д.)

Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы

3. Документ Зарплата – Алименты и другие удержания — Удержание в пользу третьих лиц

Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы

4. Документ Начисление зарплаты и взносов за последний месяц работы

В результате автоматического заполнения вся сумма, которая положена к выплате, попадет в удержание и не попадет в документ на выплату в последующем. Вкладки Начислено, НДФЛ и Взносы по сотруднику пусты. Выплата расчета при увольнении умершего сотрудника производится в бухгалтерской программе.

  • Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы
  • Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы
  • Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы
  • 1. В результате произведенных действий:

в документе Отражение зарплаты в бухучете (раздел ЗарплатаОтражение зарплаты в бухучете) появится удержание в пользу родственника, при синхронизации с бухгалтерской программой этот документ сформирует проводку Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кт 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников».

  1. Сумма к выплате сотруднику будет равна нулю.

2. В бухгалтерской программе необходимо будет зарегистрировать выплату денежных средств родственнику покойного сотрудника, указав счет дебета 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников». В отчетности по страховым взносам и НДФЛ эти доходы не отражаются, поскольку они не признаются объектом обложения.

Для кадровика

Прекращение трудового договора в связи со смертью работника является одним из оснований увольнения по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

От кадровика требуется выполнение следующих действий:

1. Получить от родственников умершего работника свидетельство о смерти

Как правило, свидетельство о смерти работодатель получает от родственников умершего работника. С этого свидетельства отдел кадров снимает копию. Оригинал свидетельства остается у родственников работника.

ВС РФ разъяснил, как близкие умершего могут получить его зарплату — российская газета

Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы

iStock

Спорная ситуация возникла в Орле, где у гражданки умер муж. И она решила получить его зарплату, а заодно и компенсацию за его неиспользованный отпуск.

Правда, местные суды гражданке отказали из-за того, что последние годы пара жила раздельно, хотя Брак не расторгала. Так спор дошел до Верховного суда РФ.

А тот встал на сторону вдовы и заявил, что выплата полагается членам семьи, а раздельное проживание не означает прекращения семейных отношений.

https://www.youtube.com/watch?v=y5K8vlfX6ss

А теперь — детали этого спора, о котором рассказал портал «Право ру». Пара прожила в законном браке почти три десятка лет. Муж за эти годы стал акционером и директором местной фирмы. Что точно случилось в семье, сотрудники фирмы не знали, но видели, что директор стал жить в офисе фирмы. Он оборудовал там себе комнату с кроватью, душем и кухней.

Но через три года такой жизни бизнесмен умер. Прошло несколько месяцев, и его жена обратилась в фирму с просьбой выплатить ей не полученную супругом зарплату.

Ей не ответили. После бесплодных попыток вдова обратилась в суд. Там она объяснила еще, что требовала то, что ей положено по закону. Истица сослалась на Трудовой Кодекс. Там есть статья 141 — «Выдача зарплаты, не полученной ко дню смерти работника».

В ней сказано, что заработанное умершим выдается членам его семьи. Она — законная супруга, и ей положены невыплаченные мужу при жизни деньги.

Кстати, кроме заработанного вдова потребовала выплатить ей также материальную помощь на похороны и компенсацию морального вреда.

Иск рассматривал Заводской районный суд Орла. И он вынес решение в пользу фирмы. Суд сослался на Гражданский кодекс. Точнее, на статью 1183 — «Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию».

Там говорится, что зарплата и другие приравненные к ней доходы, которые наследодатель не успел получить при жизни, выплачиваются членам его семьи, проживавшим совместно с умершим. А супруги, по словам сотрудников фирмы, несколько лет проживали раздельно.

В дополнение к этому фирма еще и отказала вдове в выплате материальной помощи. Выяснилось, что предприятие уже перечислило ей 100 000 рублей на погребение мужа. Но затем попросило вернуть эту сумму, сославшись на то, что покойный задолжал фирме около 987 000 рублей по договору аренды авто. Вдова деньги вернула.

Плюс к этому суд отказал истице и в компенсации морального вреда. Апелляция и кассация согласились с такими выводами райсуда.

Раздельное проживание супругов не означает, что они утратили взаимные права и обязанности

После этого несогласная вдова обратилась в Верховный суд. Там она настаивала, что они с супругом жили вместе, вели общее хозяйство. Даже если муж и жил отдельно, это еще ничего не значит.

Ведь Семейный кодекс под семейными отношениями понимает совокупность обстоятельств: несение общих расходов, общий бюджет и прочее, а не только жизнь под одной крышей.

Вот разъяснения, которые сделал Верховный суд, изучив материалы спора.

Он сказал, что статья 141 Трудового кодекса, по которой зарплата умершего работника выдается членам его семьи, — это специальная норма по отношению к статье 1183 Гражданского кодекса. Согласно ей неполученный доход гражданина выплачивается проживавшим с ним членам семьи.

Поэтому в данной ситуации орловские суды должны были применять статью 141 Трудового кодекса. Истица была в зарегистрированном браке с умершим, а значит, была членом его семьи и по трудовому законодательству имела право получить его зарплату.

А временное раздельное проживание супругов не означает, что они утратили взаимные права и обязанности. Не согласился Верховный суд и с отказом местных судов взыскать с бывшей конторы мужа материальную помощь.

Суд указал, что локальные нормативные акты регулируют не только трудовые отношения, но и производные от них и непосредственно с ними связанные.

Такие документы могут устанавливать различные выплаты, на которые работник и члены его семьи могут рассчитывать при определенных обстоятельствах (например, в случае смерти работника — оплата расходов на погребение, выплата материальной помощи). Если такие выплаты предусмотрены локальными актами, то это уже обязанность, а не право работодателя, подчеркнул ВС.

Судам в нашем случае надо было выяснить: предусмотрена ли выплата материальной помощи локальными актами, при каких условиях она осуществляется и в каком размере.

Но этого орловские суды не сделали, поэтому их вывод об отсутствии оснований для взыскания материальной помощи ВС признал необоснованным.

Ссылка же суда на наличие у покойного долгов перед фирмой «не относится к предмету спора», подчеркнул ВС и велел дело рассмотреть заново.

Как поступать с зарплатой умершего сотрудника: кому и в каком порядке выплачивать, расчет НДФЛ и страховых взносов?

Прекращение трудового договора, в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, может произойти и в связи со смертью работника. Перед руководством встает вопрос не только оформления Приказа о прекращении трудовых отношений, но и о том, кому выдать заработную плату и нужно ли отчислять с нее НДФЛ в размере 13%.

Порядок выплаты

Норма ст. 141 ТК РФ говорит о том, что необходимо выплатить заработную плату умершего сотрудника, однако одним окладов выплаты не ограничиваются.

По общему правилу выплат в связи с увольнением, работнику кроме оклада должны выплатить и компенсацию неиспользованного отпуска. Это положение распространяется и в случае смерти.

Денежные средства перечисляются близким родственникам, подавшим соответствующие заявление руководителю организации.

Последовательность действий

Сам алгоритм выплаты следующий:

  1. Оформление Приказа о прекращении трудового договора и кадровых документов.
Читайте также:  Оформление кооперативной квартиры в собственность

Этот акт издается по унифицированной форме Т-8, но за основу также может быть взят и фирменный бланк.

Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы

В качестве даты увольнения указывается день смерти сотрудника. То же самое касается и кадровых документов (трудовая книжка и личная карточка).

Требовать от родственников поставить подпись нет необходимости, но работодатель может попросить их забрать трудовую книжку. В этом случае родственники предоставляют письменное заявление.

Справка. Если за трудовой книжкой никто из родственников не явится, организация должна хранить ее вместе с личной карточкой в течение 75 лет (Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 г. № 558).

  1. Получение заявления от родственников умершего на выплату его зарплаты.

Члены семьи умершего работника должны в письменной форме обратиться к руководителю организации за получением его заработной платы, начисленной до момента смерти работника. Более подробнее о порядке и сроках – ниже.

Денежная сумма должна быть выплачена в течение 1 недели с момента получения руководителем заявления (ст. 141 ТК РФ).

Как уже было сказано выше, в качестве выплаты начисляются остатки заработной платы и компенсация неиспользованного отпуска, но при условии, что сотрудник не уходил в отпуск авансом, до конца рабочего года. В этом случае работодатель не вправе взыскивать сумму долга с родственников или удерживать процент с оставшегося оклада (п. 4 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

В заработную плату включаются все премии, доплаты (например, за работу в ночное время или «за вредность»), надбавки (например, северный коэффициент и т.д.).

Кроме указанных выше выплат, родственникам умершего сотрудника могут быть выплачены:

  • пособие по временной нетрудоспособности (если сотрудник умер во время больничного) – выдается только членам семьи, с которыми умерший проживал совместно;
  • декретные пособия (по БиР, по уходу за ребенком), если сотрудница умерла во время указанного отпуска;
  • командировочные расходы, если сотрудник умер во время командировки;
  • материальная помощь родственникам, при условии, что такая выплата предусмотрена локальными актами организации или коллективным договором.

Важно! Также родственникам умершего должны выплатить пособие на погребение. В соответствии с ч. 2 ст. 10 ФЗ от 12.01.1996 г. № 8 эта выплата является обязанностью работодателя.

Ндфл и страховые взносы с зарплаты умершего сотрудника

Если сотрудник умер, то зарплату нужно выплатить ближайшему родственнику. Доходы умершего работника не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при условии их начисления после даты смерти.

Зарплата, которую умерший работник не смог получить, должна быть выдана членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Эти правила установлены статьей 141 ТК РФ.

Зарплата умершего сотрудника

В состав заработной платы должны быть включены все полагающиеся работнику стимулирующие и компенсационные выплаты, включая денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст. 141 ТК РФ).

Если работник умер, находясь на больничном, то организация-работодатель на основании листка нетрудоспособности обязана за все дни болезни рассчитать пособие.

Больничный лист умершего оплачивают в общем порядке. Пособие нужно выплатить родственникам вместе с его зарплатой.

Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы?

  • Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, которые начислены после смерти работника и выплачиваются члену его семьи, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
  • Для уплаты или неуплаты НДФЛ и страховых взносов с зарплаты важна дата начисления дохода.
  • Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика.

Доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК).

Исключение – вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Таким образом, обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ с сумм, начисленных сотруднику, прекращается только после его смерти.

Суммы выплат, начисленные до даты смерти работника, т.е. когда он являлся работником и застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию, облагаются НДФЛ и страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений. При этом неважно, когда выплачивают эти суммы: после его смерти родственнику или в день его смерти.

Например, сотрудник умер 3 октября 2021 года. 30 сентября 2021 года сотруднику была начислена зарплата за сентябрь. Заработная плата сотруднику не выдавалась, т.к. день выплаты – 5-е число.

Работодатель начисленную зарплату за сентябрь выдал родственнику. На данную зарплату нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.

А вот зарплата за октябрь и компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ и страховыми взносами не облагается.  

Кому из родственников выплачивать зарплату?

Членами семьи являются супруг или супруга, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

Также зарплата и компенсация отпуска могут быть выданы иждивенцам сотрудника.

Для выплаты денег от родственника нужно получить:

  • свидетельство о смерти работника;
  • письменное заявление о выплате причитающихся сумм;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • документ, подтверждающий факт родства с работником.

Выплатить деньги можно первому из обратившихся лиц, которое предъявит оригинал свидетельства о смерти работника. Если одновременно за выплатой обратятся сразу несколько человек, то вопрос о том, какую сумму кому из них выдать, можно решить соглашением сторон (составить письменное соглашение), либо в судебном порядке.

На выплату причитающихся умершему сумм родственникам отведено четыре месяца со дня смерти. Если в течение четырех месяцев со дня открытия наследства (дня смерти гражданина), суммы, невыплаченные ему при жизни, не получены никем из его членов семьи, они включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях (п. 2, 3 ст. 1183 ГК РФ).

Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру

Кто может получить зарплату за умершего сотрудника: основания, документы

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам

Смерть сотрудника – печальное событие, в связи с которым у руководства организации могут возникнуть новые обязанности. Известно, что заработную плату по закону необходимо вручить самому сотруднику из кассы либо перевести на его банковский счет (ТК РФ, ст. 22, 136). В этом случае выплата считается полученной.

Однако если сотрудник умер, возникает вопрос, что делать с начисленными и неполученными суммами по оплате труда? Каковы обязанности работодателя в таком случае? Кто имеет право получить деньги и как оформить такую выдачу? Немаловажный вопрос для бухгалтерии – порядок налогообложения и начисления взносов на выплаты по заработной плате умершего сотрудника.

Можно ли выплатить зарплату умершего работника на его зарплатную банковскую карту?

Кто имеет право получить выплаты за умершего

Общее правило гласит: за сотрудника, который умер, получить его выплаты могут родственники и лица, бывшие у него на иждивении (ТК РФ, ст. 141). Однако на практике определить, кто должен получить деньги, бывает не так просто.

Пример: за выплатой в бухгалтерию обратились жена умершего и внучка. При этом с женой брак расторгнут, а внучка — усыновленный ребенок. Местонахождение кровных детей определить не представляется возможным. Что делать руководству фирмы?

Обратимся законодательству. Семейный кодекс (СК РФ) в ст. 2 к членам семьи относит:

  • супруга умершего – законного мужа или жену;
  • детей умершего;
  • его родителей.

При определении адресата выплат следует прежде всего руководствоваться этими положениями. Вместе с тем в гл. 15 того же документа указывается, что членами семьи могут быть признаны и другие родственники: братья, сестры, бабушки и дедушки, внуки, не кровные родители и дети. Как поступить, решает работодатель. Он вправе сделать выплату первому из обратившихся, поименованных в СК.

  • Вопрос: Должен ли работодатель выплатить заработную плату умершего работника единственному родственнику (его тете) и на основании каких документов?
    Посмотреть ответ
  • Если за деньгами обратилось сразу несколько человек, считающих себя членами семьи умершего или его иждивенцами, вопрос, как правило, решается соглашением между родственниками либо обращением последних в судебные инстанции.
  • Если у работодателя есть сомнения, кому и насколько законно он будет делать выплату, целесообразно перечислить эти деньги на банковский счет умершего сотрудника, с уведомлением банка о его смерти.

Таким образом деньги станут частью наследственной массы, их получат Наследники по закону, кем бы они ни являлись умершему. С организации ответственность по выплате будет снята.

Но перечисление на банковский счет с включением в Наследство можно осуществить лишь спустя 4 месяца после смерти гражданина (ГК РФ, ст. 1183).

 Можно оставить деньги в организации, депонировав их, до момента, когда за выплатами обратятся уже определившиеся наследники.

Если принято решение вручить деньги одному из родственников, следует помнить, что согласно ГК РФ, такое право имеют только те из них, кто проживал с сотрудником совместно либо находился на иждивении, независимо от места проживания (ГК РФ, та же статья).

В приведенном нами примере ни один из обратившихся не имеет права на получение зарплаты умершего.

Читайте также:  Оценка земельного участка для вступления в наследство – виды оценки

На заметку! Организация не обязана разыскивать родственников и иждивенцев умершего сотрудника с целью вручения неполученных сумм по оплате труда и приравненных к ним.

Документы

ВАЖНО! Образец заявления о выплате заработной платы, не полученной работником, пособия на погребение и об оказании материальной помощи в связи со смертью работника от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Для получения «увольнительных» умершего сотрудника, лица, имеющие такое право по закону, обязаны предъявить:

  • заявление с просьбой о выплате;
  • документ о смерти;
  • документ, удостоверяющий их личность;
  • документ, подтверждающий родство с умершим сотрудником.

Получатель в заявлении, помимо просьбы о выдаче в связи со смертью сотрудника его выплат, указывает степень родства и способ получения выплат. Если способ получения выбран не из кассы фирмы, а безналично, указываются банковские реквизиты. В заявлении также указывается список прилагаемых документов.

Налоги и взносы

Налог на доходы с сумм, причитающихся умершему сотруднику, не взимается. Согласно ст.

44 ТК РФ смерть сотрудника означает прекращение его обязанности уплачивать указанный налог, следовательно, и с родственников, получающих выплаты умершего, налог тоже не берется.

Соответствующие разъяснения не раз давались в письмах ФНС, Минфина (письмо №03-04-05/33652 от 10/06/15 г. Минфина и ряд других).

На заметку! Если выплаты по заработной плате получают родственники через процедуру наследования, суммы тоже НДФЛ облагаться не будут. Исключение: вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторских прав умершего (НК РФ, ст. 217-18).

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника — акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п.

5 Правил предоставления гарантий…, утв. постановлением Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

  • трудовой договор;
  • коллективное соглашение;
  • локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»Оформляя прекращение трудового договора в связи со смертью работника, учтите следующие особенности. Рекомендуем оформить все документы (приказ, трудовую книжку в случае ее ведения и др.), а также заполнить сведения о трудовой деятельности днем, когда…(все подробности — в Готовом решении от К+).

Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Можно ли учесть материальную помощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника

Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

  1. Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
  2. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи

НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
  • сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

  1. Помощь является единовременной.
  2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
  3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

Итоги

Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Трудовой кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Зарплата умершего работника: кому выдавать?

Статья 141 ТК РФ обязывает выплатить заработную плату погибшего работника родственникам или иждивенцу умершего (при его наличии на момент смерти). 

Семейный кодекс включает в понятие «родственник»: 

  • супругов;
  • родителей;
  • детей (в том числе усыновленных).

Кроме того, родственниками могут признать братьев и сестер, дедушек и бабушек, внуков, пасынков и падчериц, отчимов и мачех.

Подтверждаются родственные связи обычно свидетельством о рождении, браке и т.д. Для помощи в подтверждении права на получение выплат можно обратиться к любому квалифицированному специалисту, оказывающему подобные юридические Услуги.

Иждивенчество удостоверяется решением суда (косвенное следствие объяснений чиновников).

Подтверждение с помощью документов

Чтобы заявить свои права на выплату полной суммы заработной платы погибшего, дается срок в 4 месяца со дня гибели. Работодатель имеет право перед выдачей денег потребовать предоставить следующий пакет документов:

  • Свидетельство о смерти сотрудника. Если у лица, потребовавшего выплату заработной платы, есть такой документ на руках, то это явно близкий родственник умершего;
  • Документы, удостоверяющие личность претендующего на выплату лица;
  • Документ, подтверждающий факт родства с умершим;
  • Заявление с требованием выплаты. При этом определенной формы этого заявления не существует. Поэтому оно может быть выполнено в достаточно свободной форме. Главное — изложить суть своих требований.

Что будет входить в выплату

Со дня получения заявления с требованием произвести выплату и необходимого пакета документов у работодателя есть неделя на выдачу всей заработной платы, недополученной работником на день смерти.

В общий объем выплаты включены следующие суммы:

  • Заработная плата (состоящая из оклада и всех положенных премиальных выплат — добавок, доплат и т.д.);
  • Отпускные выплаты. Если на момент гибели работник использовал все дни отпуска авансом, то выплаты за неиспользованные дни отпуска удерживаться не будут;
  • Пособие по нетрудоспособности. Данная выплата положена в том случае, если работник перед гибелью был на больничном, но больничный лист еще не был оплачен.

Компания-работодатель обязана удерживать НДФЛ с заработной платы, выплаченной умершему сотруднику или его родственникам.

Как видно, выплата заработной платы практически ничем не отличается от расчета при обычном увольнении по любой другой причине, например, по собственному желанию.

Если заработная плата погибшего работника не затребована лицами, имеющими право на получение выплат, то через 4 месяца со дня смерти сотрудника все деньги будут включены в общую сумму наследства (п. 3 ст. 1183 ГК РФ).

Существуют ситуации, при которых на получение причитающихся выплат претендуют сразу несколько родственников погибшего. В таких случаях законом не оговорено, какому из них работодатель должен отдать заработную плату умершего.

В связи с этим, для работодателя есть простой выход — выплатить все причитающиеся средства первому, потребовавшему их родственнику или иждивенцу.

Читайте также:  Где и как получить документы, подтверждающие родственную связь

При этом, если работодатель хочет избежать возможных судебных разбирательств с претендентами на выплату заработной платы, то целесообразно просто перечислить все деньги на счет нотариуса. Такое право прописано законодательно в Гражданском кодексе Российской Федерации и грамотный работодатель обязательно им воспользуется.

Передача денежных средств (или ценных бумаг) на счет нотариуса или судебного органа расценивается законом как выполнение всех необходимых обязательств.

Выплаты семье при смерти на производстве

Смерть на рабочем месте может быть вызвана посторонними причинами и внутренними факторами. Например, производственные травмы, несчастные случаи, обострение хронического заболевания или внезапный приступ. В любом из этих случаев смерть происходит в рабочие часы, и работодатель оказывает помощь в организации похорон работника.

Если произошла смерть на производстве, выплаты семье бывают двух видов — обязательные и корпоративные. Компании могут оказывать материальную помощь семье погибшего из внутренних фондов, но это не обязательно и не регламентировано законодательством. А есть ряд обязательных выплат, которые предприятие-работодатель выплатит в любом случае.

Бробанк расскажет, что положено семье погибшего работника, какие документы собрать и кому их предоставить.

Что полагается погибшему сотруднику

Семье погибшего на производстве работника положены определенные компенсационные выплаты от работодателя. Получить их могут близкие родственники умершего. К выплатам относят:

  • доход, который сотрудник успел заработать к моменту прекращения действия трудового договора;
  • выплаты за неиспользованный отпуск;
  • пособия, если сотруднику их начисляют, но он не успел их получить в текущем месяце.

Также работникам положены иные денежные выплаты, которые не относят напрямую к зарплате. Например, премиальные, компенсации.

Кому начисляют зарплату погибшего работника

Получить деньги сотрудника могут члены его семьи и лица, которые находились на иждивении при жизни погибшего. К членам семьи относят супругов, родителей и детей. Также могут причислить к близким родственникам братьев, сестер, дедушек и бабушек, внуков, усыновленных детей, приемных родителей.

Подтвердить родство можно только с помощью официальных документов. Подойдут свидетельства о браке, рождении, усыновлении. Статус иждивенца подтверждают в суде.

Документы для получения денег

Чтобы получить выплаты, которые начисляли сотруднику на работе, нужно оформить письменное заявление и приложить к нему необходимые документы. Весь пакет бумаг отнести работодателю. Приложить к заявлению:

  • свидетельство о смерти сотрудника компании;
  • удостоверение личности заявителя;
  • документ, который подтверждает родство с работником или статус иждивенца.

Заявление пишите в произвольной форме, так как в законодательстве не предусмотрен единый образец. Возможно, у работодателя принята своя утвержденная форма заявления.

Как выплачивают деньги

Работодатель обязан выплатить заявителю деньги в течение одной недели с того момента, как он подал заявление и приложил необходимые бумаги. За один раз работодатель должен выдать заработную плату сотрудника, все полагающиеся ему стимулирующие выплаты, отпускные, компенсации и пособия по нетрудоспособности, если сотрудник болел.

С зарплаты и неиспользованного отпуска бухгалтерия не удерживает НДФЛ. А страховые платежи потребуется перечислить в бюджет, несмотря на то, что выплаты получают члены и семьи или Иждивенцы, которые не работают в компании.

Если в течение 4 месяцев со дня гибели работника его родственники или иждивенцы не обратились за выплатами, деньги вносят в состав наследства.

Всю положенную по законодательству сумму компания-работодатель может перечислить на депозит государственного нотариуса. Бывают ситуации, когда за выплатами обращается не один заявитель, а несколько.

В таком случае приходится решать, кому выдавать платежи.

Но в законодательстве не указывают приоритет выдачи выплат при смерти на работе, поэтому родственникам желательно решить этот вопрос между собой. Но безопаснее для работодателя перечислить деньги на депозит нотариуса, который определит права родных и отрегулирует вопрос в рамках закона.

При заключении договора страхования указано, что страховым случаем признается и гибель застрахованного работника. Поэтому родственнику или другому лицу, которое взяло на себя обязательство по погребению умершего, выплачивают социальное пособие.

Страховые выплаты работодатель обязан выплачивать в двух случаях:

  1. Если у работника умер несовершеннолетний ребенок.
  2. Если умершему работнику организовывают похороны его родственники или другие лица.

Порядок начисления выплат на организацию похорон зависит от некоторых условий. Если у сотрудника погиб его ребенок, то при гражданско-правовом договоре компенсацию при погребении оплачивает отдел соц. защиты граждан по месту жительства. Такие сотрудники не относятся к застрахованным лицам, а потому и страховые выплаты им не положены.

Если выполнены все условия, представлены необходимые документы, компенсацию выдадут в тот же день, когда за ней обратились. Размер пособия на организацию похорон зависит от стоимости услуг по погребению на дату смерти работника. Цена по каждой услуге в перечне индексируется ежегодно. На 2020 год размер пособия составляет 6130,81 руб.

В некоторых регионах и городах местные власти устанавливают собственные коэффициенты. Тогда размер выплаты начисляют с учетом этого показателя.

Процесс выплаты пособия на погребение

Родственникам или любым другим лицам, которые организовывают похороны погибшего работника, государство бесплатно гарантирует предоставление следующих услуг:

  • оформление документов для проведения похорон;
  • предоставление гроба и других предметов для погребения, их доставка;
  • перемещение тела погибшего на кладбище или в крематорий;
  • погребение или кремация, при кремации лицу, организовавшему погребение, выдают урну с прахом.

Специальная служба по похоронным делам оказывает бесплатно такие услуги. Работодатель при этом не выплачивает компенсацию родственнику, а переводит деньги по выставленному счету этой службе. На оплату отводится 10 дней.

Срок, когда можно обратиться за компенсацией по погребению, составляет 6 месяцев с момента гибели. Если вы обратитесь спустя полгода, то пособие уже не выплатят.

При обращении за выплатами возникают сложности, если на производстве погиб сам работодатель, который был учредителем компании. Выдавать распоряжения на выплаты по погребению вправе только он.

Период вступления в права наследования его правопреемников тоже составляет как раз полгода. В течение этого срока подписать разрешение у родных погибшего сотрудника нет возможности.

А когда родственники руководителя-учредителя получат права, срок на выплаты уже истек.

В таком случае наследники работодателя назначают нового руководителя. Но решать вопрос с выплатой компенсации за организацию похорон родным или близким работника все равно придется в судебном порядке.

Компания-работодатель может обратиться в ФСС за возмещением всех выданных родным погибших сотрудников в любой момент. В законе нет ограничений по этому поводу.

В случаях, когда погибший работник или сотрудник, у которого умер ребенок, работал по совместительству, обратиться за платежами можно только к одному работодателю. Пособие на погребение начисляют при наличии справки о смерти из ЗАГСа. Оригинал этого документа хранят в бухгалтерии. Поэтому и невозможно оформить платежи сразу у нескольких компаний-работодателей.

Как оформить пособие

Чтобы назначили выплату пособия, нужно предъявить несколько документов:

Справка Характеристика
Заявление Заявление на выплату компенсации допустимо заполнять в свободной форме в письменном виде.
Справка о смерти Заявитель предъявляет справку о смерти по форме №33, установленную правительством. Документ выдают в ЗАГСе, но оригинал остается в бухгалтерии той организации, которая выдала деньги. Справка о смерти может отсутствовать только в том случае, если Гражданин РФ погиб за границей. В этом случае его смерть фиксируют в консульском учреждении. Вместо справки выдают оригинал свидетельства о смерти.
Свидетельство о смерти ЗАГС выдает свидетельство о смерти по законодательно установленной форме. Работодатель использует копию этого документа для прекращения действия трудового договора и назначения родственникам выплат, полагающихся погибшему сотруднику.
Справка из других организаций при совместительстве Если сотрудник работал в нескольких учреждениях, при обращении за платежами в одно из них приносят справку о том, что на другом месте работы пособие не выдавали.

Справку от других работодателей заполняют в произвольной форме, но ее обязательно заверяют печатью и подписью руководителя.

При оформлении заявления деньги могут быть выданы наличными, зачислены на карту погибшего работника, если она не была еще аннулирована, либо на карту заявителя.

Чтобы в бухгалтерии знали, куда переводить деньги, добавьте данные в текст. Укажите номер карты с ее лицевой стороны, фамилию и имя получателя или расчетный счет получателя и его ФИО.

Деньги могут быть отправлены на дебетовые либо кредитные карты, если у них нет установленных ограничений по зачислению.

Об авторе

Клавдия Трескова – Эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет.

Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.

ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. treskova@brobank.ru

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *