Предприниматели каждый год платят страховые взносы в Пенсионный фонд – фиксированные в заранее определенной сумме, и в процентах от своего дохода. Но этих взносов часто оказывается недостаточно, чтобы предприниматель смог заработать себе на достойную пенсию. Мы посчитали, какую прибавку дадут взносы в фиксированном размере, и сколько нужно откладывать самостоятельно, чтобы в старости получать хотя бы 20 тысяч рублей в месяц.
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя, и за наемных работников. В случае с наемными работниками расчет и порядок уплаты взносов точно такой же, как если бы человек работал в любой другой организации. Но вот взносы ИП за себя рассчитываются по специальной схеме.
ИП платит фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, плюс дополнительные «пенсионные» взносы. Взносы в Фонд социального страхования уплачиваются по желанию – если ИП вступит в добровольные правоотношения с ФСС.
На величину будущей пенсии предпринимателя влияют исключительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. И они состоят из двух частей:
- фиксированные взносы – их должны обязательно уплатить все ИП вне зависимости от суммы полученного дохода. В 2021 году это было 32 448 рублей, в 2022-м взносы составят 34 445 рублей в год;
- дополнительные взносы – в размере 1% от доходов предпринимателя, превышающих 300 тысяч рублей за год. Если ИП зарабатывает меньше, то никаких дополнительных взносов он не платит.
Что касается дополнительных взносов, они рассчитываются по-разному в зависимости от того, какую систему налогообложения использует предприниматель. Если это УСН с базой «Доходы», все очевидно – вся сумма доходов идет в расчет доходов для подсчета взносов. Если же это УСН с базой «Доходы минус расходы», то в расчет базы взносов идет разница между доходами и расходами.
Это важно, потому что буквально до 2021 года ФНС считала иначе – и рассчитывала дополнительные взносы, исходя из всей суммы доходов (то есть, не позволяла уменьшить их на величину расходов).
Если же ИП использует патентную систему налогообложения, в расчет дохода идет сумма потенциального дохода (то есть, от которой рассчитывается стоимость патента). А если ИП совмещает УСН и патент, то фактические доходы по УСН нужно сложить с потенциальными доходами по патентной системе.
Еще один приятный бонус для ИП – если предприниматель работает по УСН с базой «Доходы», он может уменьшить Налог на сумму уплаченных страховых взносов (если у него есть работники – максимум на 50% суммы налога). А если он использует базу «Доходы минус расходы», то страховые взносы учитываются в расходах (снижая базу для налогообложения).
Как взносы переводятся в пенсию
Как и для наемных работников, уплаченные предпринимателем страховые взносы за себя фактически учитываются по его индивидуальному лицевому счету. Это означает, что раз в год эти взносы переводятся в пенсионные баллы, а год, когда взносы уплачены полностью, включаются в страховой стаж.
Другими словами, чем больше предприниматель заплатит страховых взносов, тем на большую пенсию он будет претендовать, когда достигнет пенсионного возраста. Страховые взносы переводятся в пенсионные баллы по таким правилам:
- 10 пенсионным баллам соответствует сумма взносов, уплаченных с предельной базы по ОПС. В 2021 году это было 1 465 000 рублей, в 2022-м – 1 565 000 рублей в год;
- если сумма уплаченных взносов меньше, то количество баллов рассчитывается пропорционально;
- до 2020 года включительно даже при уплате взносов с предельной базы получить можно было меньше 10 баллов – с 7,39 баллов в 2015 году до 9,57 баллов в 2020-м. С 2021 года максимальное количество баллов в год – 10;
- до 2014 года ИП тоже уплачивали страховые взносы в фиксированном размере плюс 1% от всего, что свыше 300 тысяч рублей, но в пенсионные баллы они переводились по другой схеме – через пенсионный капитал, расчетный размер пенсии и стоимость пенсионного балла на конец 2014 года.
Что касается страхового стажа, то год стажа ИП получит, просто уплатив фиксированные взносы за себя. То есть, по факту год страхового стажа в 2022 году будет стоить предпринимателю 34 445 рублей. Максимум, который платит ИП в течение года – фиксированные взносы, умноженные в 8 раз, или 275 560 рублей в течение 2022 года.
Однако возникает вопрос – сколько прибавят к пенсии страховые взносы ИП за себя в тех или иных ситуациях. Разберем все это на примерах:
| 280 тысяч рублей, УСН «Доходы» | 34 445 рублей (только фиксированные взносы) | 1,000 | 104,69 рубля |
| 600 тысяч рублей, УСН «Доходы» | 34 445 рублей плюс 1% от 300 тысяч, итого 37 445 рублей | 1,087 | 113,80 рублей |
| 1,5 миллиона рублей (700 тысяч за вычетом расходов), УСН «Доходы минус расходы» | 34 445 рублей плюс 1% от 400 тысяч, итого 38 445 рублей | 1,117 | 116,94 рублей |
| 745 тысяч рублей (потенциальный доход), патентная система | 34 445 рублей плюс 1% от 445 тысяч, итого 38 895 рублей | 1,130 | 118,30 рублей |
| 3 миллиона рублей, УСН «Доходы» | 34 445 рублей плюс 1% от 2,7 миллионов, итого 61 445 рублей | 1,785 | 186,87 рублей |
Как видно, даже двукратное увеличение дохода предпринимателя увеличивает его будущую пенсию всего лишь на несколько рублей. А предприниматель, который зарабатывает за год 3 миллиона рублей, работая сам на себя, все равно получит менее 187 рублей к будущей пенсии (правда, мы посчитали цену балла в 2022 году с индексацией 5,9%, хотя она должна составить 8,6%).
В каждом из рассмотренных примеров предприниматели получат по 1 году страхового стажа за каждый календарный год уплаты страховых взносов на ОПС.
Сколько нужно платить для пенсии в 20 тысяч рублей?
Итак, если ИП будет платить только фиксированные взносы, он будет получать всего лишь по 1 пенсионному баллу в год. Это не просто мало, а очень мало – с 2025 года, чтобы выйти на страховую пенсию по старости, нужно будет иметь не только 15 лет страхового стажа, но и минимум 30 пенсионных баллов (которые придется «зарабатывать» 30 лет – если не было иных периодов стажа).
Но законодательство разрешает тем, кто платит фиксированные взносы, вступить в добровольные правоотношения с Пенсионным фондом России и платить больше. Условий не так много:
- нужно платить страховые взносы в размере, превышающем фиксированный размер;
- суммарно в течение года можно уплатить не более, чем произведение ставки страховых взносов (22%) на 8-кратную величину МРОТ, умноженную на 12 месяцев.
То есть, в 2022 году предприниматель может уплатить в общей сложности не более 293 356,8 рублей, учитывая страховые взносы в рамках добровольных правоотношений. Заплатить такую сумму в обычном порядке ИП придется, если только его доходы составят почти 26 миллионов рублей в год – что, увы, для малого бизнеса в России слишком много.
Тем не менее, всегда есть вариант платить чуть больше, чтобы заработать на более высокую пенсию. Попробуем посчитать, сколько нужно платить каждый месяц предпринимателю, чтобы накопить в итоге на пенсию в 20 тысяч рублей в нынешних ценах.
Для такой пенсии нужно накопить 129,897 пенсионных баллов. Это достаточно много, поэтому рассчитаем ежегодный и ежемесячный платеж, если ИП планирует накопить столько за 15, 20 и 25 лет (за 10 лет накопить столько в принципе нереально – в год дается не более 10 баллов):
| 15 лет | 8,660 | 299 070 рублей | 264 625 рублей | 24 933 рубля |
| 20 лет | 6,495 | 224 303 рубля | 189 858 рублей | 18 692 рубля |
| 25 лет | 5,196 | 179 442 рубля | 144 997 рублей | 14 954 рубля |
Другими словами, даже если вести предпринимательскую деятельность 25 лет, и все эти годы платить почти 15 тысяч рублей в месяц (плюс инфляция в дальнейшем), предприниматель за 25 лет заработает всего лишь 20 тысяч рублей страховой пенсии.
Считается, что любой работающий может более-менее безболезненно отдать на будущую пенсию 6% от своего дохода (по крайней мере, на это будет рассчитана будущая система накопительной пенсии).
В этом случае ИП нужно будет зарабатывать более 415 тысяч рублей в месяц, если он хочет накопить на пенсию за 15 лет, более 311 тысяч рублей – за 20 лет, или от 249 тысяч рублей в месяц, чтобы копить 25 лет.
Есть ли альтернатива?
Считается, что сама по себе Предпринимательская деятельность – уже альтернатива работы по найму, и что только так можно скопить себе на достойную пенсию. Но, как мы уже поняли, откладывать на будущую пенсию в ПФР – идея не лучшая, ведь ради пенсии в 20 тысяч рублей придется отдавать по 15 тысяч каждый месяц в течение 25 лет.
Но есть ли вообще альтернатива? В случае с ИП однозначно не сработают инвестиции на ИИС – он не платит НДФЛ, а потому не сможет получить налоговый вычет. Остаются другие варианты:
- банковский вклад. Можно платить по стандартной схеме «фиксированные взносы + 1%», а все остальное откладывать в банк. Например, если ИП будет откладывать каждый месяц по 10 тысяч рублей с реальной доходностью в 4% годовых (то есть, инфляция плюс 4%), за 10 лет он накопит 1 477 406 рублей на вкладе. И вложив их снова под те же 4% годовых в банк, он будет получать около 5000 рублей в месяц в виде процентов. Учитывая, что на минимальную страховую пенсию ИП и так заработает (а это 10-11 тысяч рублей), по факту он будет получать более 15 тысяч рублей в месяц. А если копить 20 лет, скопится 3 679 972 рублей, что даст уже 12,2 тысячи рублей прибавки в месяц – вместе с минимальной пенсией это будет 24-25 тысяч рублей в месяц;
- инвестиции на брокерском счете или вложения в ПИФы. Здесь построить какой-либо прогноз нельзя, но при грамотном управлении своими инвестициями доходность будет сопоставима с самыми прибыльными вкладами. А это значит, что итоговая прибавка к пенсии будет примерно такой же, как в первом варианте;
- оформление взносов в счет негосударственной пенсии. Крупнейшие НПФ (как правило, принадлежащие крупным государственным банкам) предлагают индивидуальные пенсионные планы. Клиент каждый месяц вносит заранее оговоренную сумму, она пополняет пенсионные резервы, используемые для инвестиций. А по итогу 15-20 лет клиент получат дополнительную негосударственную пенсию. Увы, гарантий даже здесь никто не дает – но по факту НПФ работают с прибылью около тех же процентов, что и самые доходные вклады.
Вариант с негосударственной пенсией самый простой – достаточно просто раз в месяц переводить туда оговоренную сумму. Чуть сложнее работать с банковским вкладом (раз в 2-3 года нужно его переоформлять, и искать лучшие условия), а инвестиции – это самый сложный и непредсказуемый вариант.
Каким бы ни был выбор, главное – не надеяться на государство, а откладывать на свою будущую пенсию самостоятельно. Существующая пенсионная система обеспечивает минимальной пенсией всех, кто набирает минимальные стаж и баллы. Но если хочется получать больше нынешних 10-11 тысяч рублей в месяц, надеяться стоит только на свои силы.
Подробно о начислении пенсии для ИП
В плане социального обеспечения они имеют те же самые права и обязанности, что и граждане, которые осуществляют трудовую деятельность в качестве наемных работников.
Однако ИП, по сути, выполняет двойную функцию – и как работника и как работодателя. В связи с этим перечень обязанностей, связанных с вопросами пенсионного обеспечения, у предпринимателя намного более расширенный. О тонкостях, связанных с вопросами начисления предпринимателям пенсионных выплат, и пойдет речь в статье далее.
Как происходит формирование пенсии для ИП
С 2002 года, после большой реформы системы материального обеспечения пожилых граждан, пенсионная система РФ резко перешла на страховые принципы. После 2002 года трудовой стаж, то есть количество фактически отработанных лет, перестал иметь большое значение в вопросах формирования прав на материальные выплаты в старости.
- Консультация юриста
- Бесплатно по России
- +7 800 350-31-76
Размер пенсии, равно как и право на ее получение, зависит от длительности периодов, в течение которых осуществлялось перечисление страховых взносов – денежных сумм, направляемых работодателем за каждого сотрудника.
Эти средства идут в Пенсионный фонд, который частично аккумулирует их на специальных лицевых счетах граждан, зарегистрированных в системе ОПС, а частично использует их для выполнения текущих обязательств перед нынешними пенсионерами.
Справка! Для работающих по найму граждан размер взносов непосредственно привязан к заработной плате и равен 22% от нее. То есть, по общему правилу, они не выплачиваются фиксированной суммой.
ИП являются такими же участниками ОПС, как и все граждане РФ. Поэтому формирование пенсионных прав у них происходит аналогично – путем перечисления в ПФР денежных средств в виде взносов. При этом обязанность по совершению данной финансовой операции лежит, собственно говоря, на самом бизнесмене.
Таким образом, для ИП установлена минимальная сумма отчислений в год, которую они обязаны отчислять в адрес государственного пенсионного фонда. В 2019 году она составляет 29354 рубля.
Это касается только тех бизнесменов, доход которых составляет менее 300 тыс. рублей. Если же он выше, то дополнительно уплачивается 1% от соответствующей суммы.
Также отдельно уплачиваются взносы на медицинское и социальное страхование в размере 6884 рубля.
Ниже представлены даты, до наступления которых ИП обязан уплатить денежные средства:
Как начисляется пенсия ИП
Светлана Мельник, Бухгалтер-экономист
При ведении деятельности ИП обязан платить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. На основании взносов на ОПС рассчитывается, какая пенсия будет у ИП при выходе на заслуженный отдых.
В статье расскажем, от чего зависит будущая пенсия предпринимателей, как начисляется пенсия у ИП и в каком размере нужно платить страховые взносы на ОПС.
При начислении пенсии ИПешникам учитываются следующие моменты:
- стаж трудовой деятельности;
- годовой доход ИП;
- возраст обращения за пенсией;
- размер уплаченных взносов на ОПС;
- нестраховые периоды, например, служба в армии, уход за инвалидом I группы и др.
Кроме того, дополнительно установлены процентные страховые взносы на ОПС, которые зависят от размера полученного предпринимателем дохода. Они уплачиваются теми ИП, у которых выручка превысила 300 тыс. руб. в год. Взносы рассчитываются как 1% с суммы превышения доходов над указанным лимитом (ст. 430 НК РФ).
К примеру, ИП Федорчук П.Р. получил доход за 2022 год в размере 2,1 млн. руб. В этом случае за год он должен заплатить не только взносы на ОПС в фиксированном размере, но и дополнительные однопроцентные взносы:
(2 100 000 — 300 000) * 1% = 18 000 руб.
Важно учесть, что по процентным взносам на ОПС установлено максимальное значение — не больше восьмикратного фиксированного размера. То есть в 2022 году взносы на пенсионное страхование не могут быть больше 275 560 руб.
Внимание! ИП кроме взносов на пенсионное страхование платит также взносы на медицинское страхование. Они имеют фиксированный размер и в 2022 году составляют 8 766 руб.
Как считать пенсию для ИП в России самостоятельно? Для этого предпринимателю требуется информация о своём индивидуальном пенсионном коэффициенте или баллах, которые как раз и влияют на величину пенсии.
Пенсионные баллы начисляют, когда ИП ведёт свою деятельность. Чем больше ИП работает, тем больше его заработок, и, соответственно, тем больше баллов ему начисляется. Стоимость одного балла устанавливает государство — в 2022 году один балл стоит 107,36 руб. (п. 7 ст. 10 Закона от 03.10.2018 г. № 350-ФЗ).
Однако по ИП имеется ограничение по размерам взносов на ОПС за себя:
- если доход до 300 тыс. руб., то взносы платятся только в фиксированной сумме;
- если доход больше 300 тыс. руб., то размер взносов не может превышать восьмикратной величины фиксированных взносов;
Как начисляется пенсия индивидуальному предпринимателю
Пенсия ИП — это вид ежемесячных выплат при наступлении нетрудоспособности, перечисляемых государством индивидуальным предпринимателям. Несмотря на особый статус, такие граждане получают соцобеспечение по нормам Федерального закона № 400-ФЗ наравне со всеми, хотя в порядке расчетов есть специфика.
В соответствии со статьей 8 Федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.2013, для получения пособия по старости нужно соблюсти три условия. Они едины для всех россиян, независимо от того, где и в какой форме они трудились:
- достижение определенного возраста (в 2020 году это 55,5 лет — для женщин и 60,5 лет — для мужчин);
- стаж от 10 лет и более (как и пенсионный возраст, этот показатель будет увеличиваться до 2024 года);
- индивидуальный пенсионный коэффициент от 9,13 (значение тоже актуально на 2020 г.).
По первому пункту расхождений нет, возраст от формата занятости не зависит. А вот стаж и пенсионные баллы для ИП обычно вызывают вопросы у индивидуальных предпринимателей.
Как считать стаж индивидуального предпринимателя
Чтобы разобраться, как начисляется пенсия индивидуальному предпринимателю, обратимся к закону «О страховых пенсиях».
По статье 11 этого Федерального закона, стаж — это совокупность периодов, за которые на личный счет гражданина в ПФР поступали страховые отчисления. У работающих по найму и предпринимателей есть такие отличия:
- В отношении первых стаж считает работодатель. Владелец бизнеса платежи вносит сам.
- У трудоустроенных стаж может периодически прерываться — от увольнения до нового трудового договора. У ИП он длится от внесения записи в ЕГРЮЛ о регистрации до внесения записи о прекращении деятельности.
- Размер отчислений у наемного работника зависит от зарплаты, у ИП — от МРОТ.
Важно, что пенсия у ИП без работников ничем не отличается от имеющего штат. Отчисляет они абсолютно одинаковые суммы.
Можно ли увеличить стаж за счет совместительства
Иногда предприниматели параллельно работают по найму. В таких случаях возникает вопрос: как начисляют пенсию ИП, точнее, исходя из какого стажа?
К примеру, Антонов уплатил взносы за себя в 2018 году в полном объеме. В период с октября по декабрь за него дополнительно делал отчисления работодатель.
Получается, взносы поступили как будто не за 12 месяцев, а за 15. Но это не так.
ПФР считает календарные месяцы. Разница лишь в том, что в последние три месяца 2018 года объем поступлений оказался больше.
Как определить ИПК индивидуального предпринимателя для назначения пенсии
ИПК рассчитывается как частное уплаченных взносов и предельной базы, умноженное на 10%. В этом плане ответить на вопрос, как считать пенсию для ИП в России, гораздо проще.
Бизнесмен делает страховые отчисления в фиксированном размере, поэтому всегда знает цифру в числителе формулы. В знаменателе — нормативный показатель 1 150 000 рублей.
ИПК = 29 354 / 1 150 000 × 10.
Поэтому в 2020 любой индивидуальный предприниматель зарабатывает он 120 000 в год или 12 миллионов, получает ИПК, равный 0,26.
А что в итоге
Предварительный расчет сделать трудно. Хотя нам известно, как рассчитывается пенсия для ИП, прогнозировать изменения МРОТ мы не можем. В отличие от зарплат, он регулярно растет.
От этого показателя зависит размер взносов, а от них — ИПК. Соответственно, коэффициент остается неизвестным в этом уравнении. Остается лишь отслеживать состояние лицевого счета в ПФР (это можно сделать бесплатно и онлайн) и подсчитывать набираемые баллы.
Пенсия для ИП: как начисляется и расчитывается её размер
На какую пенсию могут рассчитывать индивидуальные предприниматели, из каких показателей она складывается? Пенсия для ИП зависит от величины начисляемых баллов. Баллы складываются из размера страховых выплат и трудового стажа. Рассмотрим вопрос подробно.
Пенсия индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель должен перечислять страховые взносы за себя и своих наемных работников. В дальнейшем по достижении старости он будет иметь право на получении ежемесячного пенсионного пособия — страховой пенсии (СП).
Начисляется ли страховая пенсия ИП
Рассчитывать на получение СП могут те предприниматели, которые:
- являются налоговыми резидентами РФ;
- выплачивали взносы в ПФР;
- не имеют задолженности перед ПФР.
Также право на СП принадлежит:
- тем, кому присвоена группа инвалидности;
- если предприятие было ликвидировано;
- всем, кто достиг возраста социальной пенсии.
Начисление вышеуказанных выплат связано с оформлением соответствующей документации, отражающей особенности индивидуального страхового случая.
Требования к выходу на пенсию
ИП получает пенсию при:
- достижении пенсионного возраста;
- достижении трудового стажа;
- достаточном количестве пенсионных баллов.
Пенсионный возраст после реформы определяется годом рождения. Граждане 1971 года рождения и младше их выходят на пенсию в 60 лет (для женщин) и в 65 лет (для мужчин).
Выработанный стаж тоже зависит от года рождения: в 2022 году он равен 14 годам, а к 2024 году необходимо выработать минимум 15 лет трудового стажа.
Пенсионные баллы год от года увеличиваются: в 2019 году нужно было заработать 16,2 балла, а в 2025 году для выхода на пенсию потребуется заработать уже 30 баллов.
Возраст
ИП выходят на пенсию так же, как и остальные граждане. То есть, их тоже коснулся переходный период от 55-60 лет до 60-65 лет.
Стаж
Трудовым стажем называется период, во время которого отчислялись страховые взносы в пенсионный фонд. Кто именно вносил взносы, не имеет значения. То есть, это может быть как работодатель, так и сам ИП. В стаж также входит период ухода за ребенком до 1,5 лет, оформленный соответствующим образом больничный лист и некоторые другие обстоятельства.
Для ИП стаж нужно подтвердить следующими документами:
- квитанции об уплате взносов;
- выписка из ЕГРИП;
- справка о прекращении предпринимательской деятельности.
Документы предоставляют в отдел ПФ по месту жительства.
ИПК
Индивидуальный пенсионный коэффициент зависит от страхового стажа. Для того чтобы выйти на пенсию в 2022 году, нужно проработать 11 лет, это равняется 18,6 ИПК. В 2022 году суммарный коэффициент составляет 98,86 рублей: это стоимость одного пенсионного балла.
Взносы
ИП платит за себя следующие взносы:
- страховые фиксированные (сумма каждый год разная);
- если ежегодный доход превышает 300000 руб, к фиксированной сумме плюсуется 1% от дохода;
- добровольные.
Рассмотрим разницу.
Фиксированные
Сумму для взноса устанавливает государство, она меняется в зависимости от инфляции. Чтобы накопить на минимальную пенсию, ИП должен в течение 30 лет выплачивать фиксированный взнос в установленном размере.
Сумма фиксированного взноса не зависит от уровня доходов гражданина.
Минимальная пенсия индивидуального предпринимателя не превышает прожиточный уровень. То есть, проработав 30 лет на себя, ИП в результате получит минимальную СП для поддержания жизни и здоровья.
Добровольные
Добровольные взносы превышают установленный государством минимум, эти выплаты равны увеличенному в 8 раз МРОТ.
Льготы для ИП
Льготы предусмотрены не только для ИП, а для всех граждан, которые работали:
- на опасных, вредных производствах;
- в трудных климатических условиях;
- преподавателями, медработниками.
Также некоторые льготы полагаются за длительный трудовой стаж.
Какая пенсия у ИП
Индивидуальное предпринимательство отличается некоторыми особенностями. Например, если ИП подучает пенсию и продолжает работать, он обязан выплачивать страховые взносы в ПФР. Даже если его предпринимательская деятельность не приносит доход, он должен раз год внести фиксированную плату на счет ПФР.
Если все остальные виды социальных выплат подлежат индексации, то ФВ страховой пенсии ИП не индексируется. Размер пенсии ИП зависит от объема денежных выплат в ПФ в течение трудовой деятельности. Ответственность за внесение взносов полностью лежит на ИП.
Пенсия ИП в России в 2022 году
Как оформить пенсию в 2022 году? Если ИП работает по стандартному трудовому договору, документы оформляются как для обычного пенсионера. То есть, пенсионный фонд принимает заявление, написанное в свободной форме, рассматривает его в течение 10 рабочих дней и выносит решение. После принятия положительного решения СП начисляется со следующего месяца.
Если в пакете документов отсутствует необходима справка, рассмотрение документов переносится — но не более чем на 3 месяца. Обратите внимание на то, что при разных системах налогообложения требуются особые документы: при ЕНВД, при УСН.
Индексация
Индексируют любой тип пенсионных выплат, так как это связано с ростом инфляции. Работающим пенсионерам страховая часть СП не индексируется с 2021 года. Чтобы узнать точную сумму, нужно обратиться в свое отделение ПФР.
Как рассчитывается
Как начисляется пенсия ИП? Начиная с 2015 года при расчете суммы учитываются пенсионные баллы. К баллам добавляется трудовой стаж, то есть, выработка необходимого количества лет. Если самостоятельно разобраться с расчетом пенсии не получается, можно обратиться на сайт Госуслуг или сделать запрос в свой ПФР.
На размер будущей пенсии оказывает влияние:
- величина страховых выплат за годы работы;
- размер трудового стажа;
- время неиспользования пенсии.
Если с первыми двумя пунктами все понятно, то третий требует пояснения. Чем дольше ИП будет работать и не пользоваться пенсией, тем больше ее величина. То есть, если ИП достиг пенсионного возраста, но продолжает работать и выплачивать страховые взносы, размер его будущей пенсии будет увеличиваться на 6-7% в год.
Калькулятор пенсии онлайн для ИП
Страховая пенсия для ИП рассчитывается индивидуально.
Для этого используют формулу: (ИПК х пенсионный балл) + (ФВ х коэффициенты повышения пенсии) = размер пенсии.
ИПК — это индивидуальный пенсионный коэффициент, ФВ — фиксированная часть страховой пенсии.
Если ИПК равен 50, стоимость одного пенсионного балла в 2021 году равна 98,86 руб, ФВ = 6044,48 руб, то получаем следующий расчет: (50 х 98,86) + 6044,48 = 10987,48.
Этот расчет без учета коэффициентов повышения СП. Премиальный коэффициент учитывается только при позднем обращении за страховой пенсией. Например, если обратиться в ПФР на 5-6 лет позже пенсионного возраста, размер выплат увеличится более чем на 40%.
Заключение
Для начисления пенсии ИП в 2022 г, нужно:
- достигнуть пенсионного возраста 56,5 и 61,5 лет;
- выработать стаж 12 лет;
- набрать 21 пенсионный бал.
Работающим ИП пенсию не индексируют. Позднее обращение за СП увеличивает ее размер на 6-7% в год. Для трудящихся на крайнем Севере предусмотрены льготы. Если общая сумма выплат ниже прожиточного уровня, полагается доплата.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году | Фиксированные взносы ИП 2022 — Контур.Бухгалтерия
ИП ежегодно платят страховые взносы за самих себя. Это обязанность всех предпринимателей, кроме плательщиков налога на профессиональный доход. Для остальных систем налогообложения исключений нет — они должны платить обязательные страховые взносы. Это нужно делать, чтобы получать бесплатную медицинскую помощь по ОМС и пенсию в старости. Отказаться от их уплаты нельзя.
Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.
Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.
Фиксированная часть страховых взносов в 2022 году составляет 43 211 рублей, из которых:
- 34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
- 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.
Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2022 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2022 года.
Переменная часть страховых взносов в 2022 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей.
Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч – 300 тысяч).
Закон устанавливает максимальный размер для пенсионной части страховых взносов. В 2022 году — 275 560 рублей. То есть взносы за 2022 год не превысят 284 326 рублей, сколько бы ИП ни заработал (275 560 + 8 766 = 284 326 рублей).
Что является доходом для расчёта взносов
Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.
ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.
ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.
ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.
ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.
При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.
Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей.
Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей.
Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.
Страховые взносы за неполный год
Если ИП зарегистрировался в 2022 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.
Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.
- Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:
- 43 211 рублей / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП
- Страховые взносы за неполный месяц работы:
- 43 211 рублей / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце
Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2022 года. За 2022 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 30 727,82 рубля. Вот как это посчитано:
- Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 43 211 / 12 × 8 = 28 807,33
- Взносы за апрель = 43 211 / 12 × (16 / 30) = 1920,49
- Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.
Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2022 году
Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2022 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.
1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2023 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2022 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.
Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
Когда можно не платить страховые взносы
То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы.
Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе.
Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:
- служба в армии по призыву;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
- необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.
Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.
Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.
Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».
Пример. Предпринимательница весь 2022 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала.
Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2022 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал.
Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.
Куда платить страховые взносы
Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.
КБК для уплаты страховых взносов
КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2021 N 75н.
Кбк для уплаты страховых взносов в 2022 году
Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.
Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.
| Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей | Взносы на медицинское страхование | |
| Основной платёж | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Что будет, если указать неправильные КБК
Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.
С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.
Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.
Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия
Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.
Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.
Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.
Выплаты и пособия ИП в 2021 году
В обязательном порядке индивидуальный предприниматель должен делать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). В 2021 году цифры будут выглядеть следующим образом:
- медицинские взносы в фиксированном размере — 8 426 рублей;
- пенсионные взносы в случае если величина дохода плательщика не превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей, но если величина дохода плательщика превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 тысяч рублей, но не более 259 584 рублей.
Общая сумма взносов не должна превышать 259 584 рубля.
Если общая сумма доходов не превышает 300 тысяч рублей, то предприниматель должен оплатить взносы не позднее 31 декабря текущего года. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то он может оплатить их не позднее 1 июля, следующего за истёкшим расчётным периодом.
Случаи, в которых индивидуальный предприниматель может не уплачивать страховые взносы перечислены в ст. 430 НК РФ. Однако, он может вносить их добровольно.
Какие выплаты ИП обеспечат обязательные взносы
Если предприниматель уплачивает только фиксированные обязательные взносы, то и рассчитывать он может только на минимальные выплаты: небольшая пенсия и выплату при рождении ребёнка, а также бесплатное медицинское обслуживание.
Что нужно оформить, чтобы получить дополнительные выплаты
Индивидуальный предприниматель может заключить Договор с ФСС, который обеспечит ему гарантию на получение дополнительных пособий. Оформить договор можно на портале «Госуслуги» в соответствующем разделе и в отделении МФЦ.
Взносы на добровольное страхование составляют 2,9% от МРОТ. Например, в 2020 минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 рублей, соответственно страховые взносы в этом случае равняются 351,77 рубль в месяц или 4221,24 рубль в год.
Размер МРОТ в 2021 году будет установлен законом на основе новой методики расчёта. Были внесены несколько законопроектов, касающихся расчёта МРОТ.
Один из них предполагает устанавливать МРОТ не ниже прожиточного минимума по стране за II квартал предыдущего года — 12 392 рублей, другой предлагает установить более высокий размер — 12 792 рублей.
От того, какой в итоге будет установлен МРОТ, зависят выплаты индивидуальному предпринимателю в 2021 году.
Оформление добровольного страхование даёт возможность получать пособия в случае временной нетрудоспособности, в связи с материнством или по уходу за ребёнком.
На какие выплаты можно рассчитывать
Пенсионные выплаты
Пенсию индивидуальный предприниматель получит в любом случае, так как отчисление пенсионных взносов обязательно. Однако размер пенсии будет меньше, чем у наёмного работника.
Пенсионные отчисления у индивидуального предпринимателя фиксированные, если его доход составляет менее 300 тысяч рублей. За доход, полученный сверх этой цифры, предприниматель отчисляет 1%. Таким образом, отчисления в этом случае зависят от размера дохода, но не сильно влияют на пенсию.
Размер пенсии зависит от накопленных пенсионных баллов, которые, в свою очередь, зависят не только от размера дохода, но и от накопленного страхового стажа. В 2021 году предприниматель должен иметь минимум 12 лет страхового стажа и 21 пенсионных коэффициентов.
Предприниматель должен помнить, что минимальный страховой стаж и минимальная сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов растут с каждым годом. К 2025 они будут составлять 15 лет и 30 коэффициентов.
Чтобы увеличить размер пенсии, индивидуальным предпринимателям нужно отчислять в ПФР дополнительные взносы. Рассчитать размер будущей пенсии может помочь пенсионный калькулятор.
Больничные выплаты
Больничные выплаты называют также выплатами по временной нетрудоспособности. Рассчитывать на них могут только те индивидуальные предприниматели, что подписали договор добровольного страхования с ФСС.
Размер выплат по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа и размера МРОТ:
- 8 и более лет — 100% МРОТ;
- от 5 до 8 лет — 80% МРОТ;
- менее 5 лет — 60% МРОТ.
- Предприниматель самостоятельно заполняет больничный лист, а затем передаёт его в ФСС.
- Размер выплат можно вычислить по формуле:
- МРОТ/30 × % страхового стажа × количество дней болезни
Выплаты по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Так как налоговым агентом в этом случае выступает ФСС, то предприниматель получит выплаты уже с учётом вычета налога.
Беременность и роды
Женщина-предприниматель, родившая ребёнка, получит пособия вне зависимости от того, отчисляет ли оно дополнительные взносы в ФСС или нет. Однако у тех, кто оформил договор добровольного страхования, есть преимущества — они получат больше денег.
Если женщина-предприниматель не оформляла договор с ФСС, то она получит выплаты в минимальном размере:
- за беременность и роды — 18 004,12 рубля;
- ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет — 6 752 рубля;
Если же договор добровольного страхования был заключён, то женщина имеет право получить пособие по беременности и родам. Декретные выплаты начисляют за 70 дней до родов и 70 после. При многоплодной беременности и осложнениях эти цифры меняются в большую сторону: при осложнённых родах 156 дней, а при многоплодной беременности — 194 дня.
Размер пособия рассчитывается на основе среднего заработка, стипендии, денежного довольствия или МРОТ, в зависимости от статуса женщины. Для работающей женщины-ИП размер выплат рассчитывается по аналогии с больничными выплатами, то есть на основе МРОТ и страхового стажа.
В отличие от больничных выплат, пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, поэтому женщина получает его в полном размере.
Выплаты и пособия индивидуальным предпринимателям включать в налоговую базу не нужно, так как они не связаны с их предпринимательской деятельностью. На ОСНО и УСН при использовании системы «доходы минус расходы» нужно учитывать только фиксированные взносы и взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей.