Смерть – событие непредсказуемое. Жизнь даже успешного бизнесмена может внезапно оборваться, а перед наследниками встанет вопрос «что делать с бизнесом». Для того чтобы облегчить и без того сложную жизненную ситуацию, предлагаем вам ознакомиться с информацией о закрытии ИП после кончины предпринимателя.
По закону закрытие ИП в связи с уходом из жизни происходит автоматически после того, как в налоговую из органов ЗАГСа поступает информация о том, что бизнесмен умер. Однако в реальной жизни процесс значительно затягивается.
Если оперативно не сообщить о прекращении деятельности в связи со смертью, то на имя бизнесмена продолжат поступать требования об уплате налогов, будут проводиться начисления в Пенсионном фонде и других организациях.
Правопреемники получают не только возможность владеть имуществом покойного, но становятся обязанными оплатить долги.
Для того чтобы финансовые обязательства и начисленные на них пени не стали неожиданностью спустя несколько лет после вступления в право на собственность, родственникам лучше позаботиться о закрытии ИП и оформить необходимые документы самостоятельно.
Существует два варианта финансового состояния ИП, которые влияют на способ оформления прекращения деятельности индивидуального предпринимателя в связи с уходом из жизни:
- бизнесмен успешно управлял предприятием, вовремя оплачивал счета и не оставил долгов;
- после смерти гражданина осталась фирма, задолжавшая бюджетным организациям, сотрудникам или контрагентам.
Закрытие ИП без долгов
Если бизнесмен добросовестно соблюдал финансовые обязательства и не оставил долгов, то документально оформить прекращение деятельности ИП в связи со смертью гражданина в Федеральной налоговой службе просто.
Необходимо:
- подготовить свидетельство о смерти человека, который являлся индивидуальным предпринимателем;
- сделать копию этого документа;
- отнести свидетельство и копию в отделение Федеральной налоговой службы, в котором он был зарегистрирован.
Обратите внимание! Закрытие ИП по причине того, что предприниматель умер, происходит только в том отделении ФНС, в котором он был зарегистрирован.
Узнать адрес нужной инспекции можно 2 способами:
- Уточнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого в специальной форме сервиса нужно ввести адрес места регистрации индивидуального предпринимателя (ИП). Система автоматически выдаст реквизиты необходимого отделения.
- Если на руках преемников есть свидетельство о регистрации ИП, узнать адрес еще проще. Наименование регистрирующего органа указано в документе. Опираясь на эту информацию об отделении налоговой службы, адрес находят на сайте ФНС.
Как только подтверждение того, что человек умер поступает в отделение ФНС, запускается процесс оформления закрытия ИП. Правопреемникам даже не придется писать заявление и собирать какие-либо иные специфические документы. Информация в другие бюджетные организации, например, в Пенсионный фонд или Фонд социального страхования, поступает автоматически из налоговой службы.
Закрытие ИП с долгами
В ситуации, когда бизнесмен после смерти кроме наследства оставил еще и долги, дело обстоит несколько сложнее.
Есть четыре возможных варианта:
- Нет ни имущества, ни наследников.
- Есть Наследство, но нет преемников.
- Есть родственники, получающие право на состояние, но нет собственности.
- Есть и имущество, и родственники, на него претендующие.
Если нет ни собственности, ни наследников
Закрыть ИП, за которым числятся долги, можно только тогда, когда у предпринимателя не осталось ни имущества, ни преемников, которые вступили бы в право наследования. То есть фактически не существует людей, к которым суд может обратиться с требованием выплатить долг родственника.
Если есть собственность, но нет наследников
В такой ситуации все просто. Вещи человека, который умер переходят к государству. Задолженность бюджетным организациям погашается из этих средств.
Если есть преемники, но нет имущества
В третьем варианте государство, а именно Федеральная налоговая служба, Пенсионный фонд или Фонд социального страхования могут потребовать оплату долгов от правопреемников.
Однако наследополучатели оплачивают только ту часть долга, которая пропорциональна величине наследства.
При отсутствии имущества Наследники не вступают в право наследования, а значит, финансовые обязанности родственника могут не покрывать.
- Если есть и преемники, и имущество
- В четвертом случае наследополучатели вправе рассчитать выгоду.
- Возможны два варианта:
- Величина получаемого имущества достаточно велика для оплаты долгов. Имеет смысл вступить в наследство, оплатить долги и получить возможность владеть накоплениями родственника.
- Если размер имущества слишком мал для оплаты долгов, то получать разрешение управлять бизнесом человека, который умер, невыгодно. Наследники могут отказаться от наследства и не оплачивать финансовые обязательства.
Важно знать! Вместе с наследством преемники получают не только права, но и обязанности. Так право распоряжаться имуществом покойного сопровождается обязанностью оплатить долги, накопленные родственником при жизни.
Подведем итоги. Для закрытия ИП в связи с уходом из жизни бизнесмена без долгов достаточно предоставить в отделение федеральной налоговой службы свидетельство о смерти человека и его копию.
Остальные бюджетные организации получат информацию о ликвидации ИП автоматически.
Процедура закрытия ИП происходит только в том отделении, в котором был зарегистрирован индивидуальный предприниматель.
Чтобы узнать адрес налоговой службы нужно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС или посмотреть наименование отделения в свидетельстве.
Если кроме бизнеса, Гражданин оставил долги, наследники могут вступить в право на имущество и будут обязаны оплатить задолженность или отказаться от наследства и не выполнять финансовые обязанности родственника. По этой причине нужно вникнуть в состояние дел покойного и оценить, какое решение будет выгоднее для наследополучателей.
Закрыть ИП с долгами, не оплачивая их, можно только в одном случае – у индивидуального предпринимателя не осталось ни имущества, ни наследников.
Закрытие ИП в связи со смертью предпринимателя
Для бизнеса острым моментом является смерть владельца. Предприятие закрывается, возникают проблемы с задолженностями. От семьи, наследников и работников требуются правильные действия, чтобы ликвидация ИП происходила быстро и по закону.
Гибель предпринимателя — критическая ситуация и для его семьи, и для предприятия. Когда человек умирает, на плечи наследников падает его имущество и возможные долги, а если умерший занимался бизнесом, то и невыполненные обязательства его фирмы. Понимание, как грамотно закрыть ИП, — Залог облегчения процесса ликвидации бизнеса.
Горячая линия для консультаций граждан: 8 (800) 200-46-92
Как действовать родственникам умершего ИП
Свидетельство о смерти составляется в ЗАГСе. Оно обязательно понадобится для закрытия ИП в связи со смертью предпринимателя. Чтобы ликвидировать бизнес, родственникам необходимо известить ИФНС, что ИП умер. Однако в юридическом плане понятие «смерть» бывает двух видов:
- Очевидная — когда нет никаких сомнений: труп обнаружен и личность человека подтверждена. В течение трех дней семья ИП уведомляет о случившемся ЗАГС. Он выдает бумагу с указанной датой смерти предпринимателя, и на основании свидетельства ИП без проблем закрывают.
- Предположительная. Такая ситуация возникает, если тело умершегоне обнаружено, а, значит, встает вопрос о том, действительно ли человек умер. Решением проблемы занимается суд, который устанавливает факт смерти, без него этого никто сделать не может. Таким образом признаются умершими безвестно пропавшие граждане. А пока, до суда, ИП остается действующим и продолжает накапливать долги перед государством.
В случае с очевидной смертью все просто. По закону ЗАГС передает информацию в налоговые службы в течение 10 дней. На практике же такое происходит редко. Данные либо не доходят до ФНС, либо доходят с опозданием. Родственникам не рекомендуется полагаться на межведомственные коммуникации — лучше самим отнести свидетельство налоговикам, чтобы не попасть в неприятную ситуацию.
Признание бизнесмена умершим возможно, если от человека нет никаких вестей в течение 6 месяцев после предположительной смерти (несчастный случай, природная или техногенная катастрофа).
Во внимание берется и отсутствие ИП на постоянном месте жительства н протяжении 5 лет.
Если один из этих пунктов в процессе разбирательств выполняется, то суд постановляет о смерти человека, а ИП утрачивает статус предпринимателя.
Когда необходимые бумаги получены, родственники или доверенные лица обращаются в налоговую службу. Она вносит соответствующие данные в ЕГРИП — Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Но на данном этапе могут возникнуть спорные моменты. Они напрямую зависят от того, имеются ли у ИП долги или нет.
Исключение составляют сельские фермерские хозяйства. После гибели ИП проводятся выборы нового руководителя предприятия. Данные о нем вносятся в Единый реестр, вместо информации умершего предпринимателя.
Что делать, если у бизнесмена осталась задолженность
Сценарий, когда после ИП остались долги, — самый частый. Активная деятельность в бизнесе предполагает их наличие, хотя бы небольших. Это могут быть как недоимки по налогам, внебюджетным взносам, так и перед работниками, контрагентами. Их наличие усложняет процедуру закрытия бизнеса, однако существуют ситуации, когда ИП закрывают с долгами:
- При отсутствии у умершего какого-либо имущества и родственников ИП закрывается по умолчанию. Суду не к кому обратиться с иском о погашении задолженности.
- Если имущество есть, а претендентов на него не нашлось, все переходит в собственность государству.
Но чаще ситуация складывается таким образом, что наследникам вместе с личными вещами, деньгами и бизнесом родственника достаются и его долги. Нужно понимать, что смерть не освобождает ИП от долговых обязательств — она возлагает эту ношу на его преемников. Тем не менее за потенциальными наследниками законом закрепляется право не претендовать на наследство.
Этот момент необходимо грамотно взвесить, чтобы не оказаться в затруднительном, невыгодном положении. Отказ вполне целесообразен, если долги суммарно превышают стоимость активов индивидуального предпринимателя. Тогда родные просто не вступают в права и не обязаны расплачиваться за усопшего.
В ситуации, когда отказываться от наследства невыгодно, семья принимает на себя обязанность закрыть все долги ИП.
Если после него не осталось денежных средств или сумма крайне мала, наследники могут продать доставшееся имущество или воспользоваться собственными сбережениями.
Ликвидацию ИП в связи со смертью нужно провести как можно скорее, иначе родственники будут продолжать получать уведомления о задолженности умершего, которые он теперь никак не может оплатить. Более того, долги будут накапливаться.
По закону семье достаточно обратиться в ЗАГС за оформлением документов о смерти, но на практике приходится идти в ФНС со свидетельством, чтобы ИП было точно закрыто.
Кто выплачивает Кредит в случае смерти заемщика
Если задолженность отсутствует
При отсутствии задолженности близкими людьми проводится аналогичная процедура. Упускается только момент с возложением долгов, так как их нет.
Действия:
- Родственники обращаются в то отделение ФМС, к которому ИП был прикреплен. Адрес органа ИФНС указан в свидетельстве, выданном при регистрации бизнеса.
- Из инспекции уведомление о закрытии ИП отправляется во все остальные учреждения.
На этом бизнес считается ликвидированным, налоги и взносы перестают начисляться.
Возможные проблемы бухгалтера и наследников в связи со смертью предпринимателя
С трудностями после смерти ИП сталкиваются и работники предприятия. Его закрытие — обязательный акт, от которого нельзя уклониться и проигнорировать. Основные сложности начинаются после ликвидации ИП — необходимость рассчитаться с персоналом и наследование имущества.
Перед бухгалтером предприятия встают вопросы, связанные со сменой собственника.
Право на имущество, включая и денежные средства бизнеса, остается за наследниками, поэтому без их разрешения бухгалтер не выплачивает зарплату. Если он это сделает, преемники могут запросить возврат.
От бухгалтера требуется выписка расчетного листа, с которым работник направляет просьбу о выплате наследникам, если они уже известны.
Кроме того, бухгалтер теряет право подписи, ведь со смертью собственника и выданные им доверенности теряют юридическую силу.
Как рассчитаться с работниками
Оформление трудового стажа становится главной проблемой для работников закрытого предприятия. Смерть ИП ставит вопрос о том, как не потерять годы работы, ведь кто-то должен зафиксировать это время в трудовой книжке вместе с записью об увольнении. Право на это закреплено за бизнесменом, которого больше нет, а значит, нужно искать альтернативы.
РСВ-1 (Расчет по страховым взносам) — важный документ в таких обстоятельствах. Главбух должен обратиться в отделение Пенсионного фонда и объяснить сложившуюся ситуацию. Не стоит пытаться подделать подпись руководителя, так как ПФ все равно получит информацию о его смерти, и Обман вскроется.
Еще более «скользкий» момент — увольнение работников и соответствующая подпись в трудовой книжке. Новый работодатель не сможет внести запись, поскольку не имеет на это права. Чтобы обойти этот момент, бухгалтер ставит запись об увольнении днем раньше смерти ИП. Это незаконный способ, но иного метода не предусмотрено — такая ситуация в законодательстве не существует.
Что происходит с налогами и отчетностью
Налоги, оставшиеся после кончины бизнесмена, не подлежат взысканию. Физическое лицо обязано самостоятельно их оплачивать, никто не вправе это делать за него. Со смертью предпринимателя пропадает необходимость отчитываться в ИФНС, ПФР, ФСС и вносить туда положенные взносы. Имеющиеся долги списываются как безнадежные.
Что касается имущественных налогов гражданина (за Недвижимость, машину или землю), его наследники тоже ничего не оплачивают, если на момент гибели собственник не получил соответствующего извещения. Если же налоговое уведомление было получено, преемники обязаны по нему рассчитаться.
Бывает, что у предпринимателя остаются переплаты по налогам. Наследники не могут их получить, так как такое право распространяется только на само физическое лицо, коим и является умерший ИП.
Наследники ИП
Распоряжение средствами на банковском счете предпринимателя наследники начинают только после вступления в права. До этого момента они могут только запросить 100 тыс. руб. на погребение, для чего нужно обратиться к нотариусу.
Если долги по налогам ИП наследникам не передаются, то договорные отношения бизнесмена сохраняются до расторжения. Платежи за аренду помещения, за товары и Услуги нужно погасить. Опять-таки здесь целесообразно оценить размеры наследства и обязательств. Если последние не покрываются имуществом умершего, родственникам проще сделать отказ от вступления и не иметь проблем с выплатой долгов.
Сложности могут возникнуть в наследовании прав на индивидуализацию продукции ИП. Этот вопрос остается неурегулированным гражданским законодательством РФ.
Проблема в том, что физическое лицо не может владеть товарным знаком.
Если такой актив входит в состав наследства, правопреемник должен либо сам быть/стать ИП, либо в течение года с открытия наследного дела оформить отчуждение права на Товарный знак.
Чтобы избежать проблем при вступлении в наследство после смерти ИП, родственникам рекомендуется обратиться за помощью к грамотному юристу. Он поможет разобраться, какие долги подлежат уплате, а какие обязательства умершего наследников не касаются.
Проверка долга перед налоговой Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН Узнать задолженность
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:8 (800) 200-46-92 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ)Это быстро и бесплатно!
Бизнес после смерти предпринимателя | Кому достанется бизнес после кончины владельца
Люди умирают, а бизнес остаётся.
Из нашей статьи вы узнаете:
- Кому по закону достанется бизнес в наследство,
- Что будет с ИП и ООО после смерти предпринимателя,
- Как с помощью завещания и наследственного договора оставить бизнес выбранному человеку.
Раздел V части 3 Гражданского кодекса «Наследственное право»
Кому достанется бизнес без завещания: наследники по закону
Наследование бывает по закону, завещанию и наследственному договору.
Если человек при жизни не выбрал наследника, за него это сделает Закон.
Наследники — это родственники, которые встают в очередь на наследство по степени родства. Среди родственников нет гражданских мужа и жены. Это значит, без завещания им ничего не полагается.
Всего есть восемь очередей. Каждая следующая очередь подходит, только когда нет ни одного человека из предыдущей.
- Первая очередь — супруг, дети и родители. Важно, что к детям относится зачатый, но ещё не родившийся ребёнок. Для раздела наследства ждут его появления.
- Вторая очередь — родные братья и сёстры с двумя или одним общим родителем, дедушки и бабушки.
- Третья очередь — дяди и тёти.
- Следующие очереди — более дальние родственники.
Наследство одинокого человека получит государство.
Наследники одной очереди получают наследство поровну. Но сначала выделяют так называемую супружескую долю и отдают супругу. Это половина от наследства, которое появилось в браке.
Наследники бывают недостойные — они ничего не получат. К ним относят:
- Близких, которые угрозами или побоями заставляли человека написать Завещание, если случай дошёл до суда.
- Лишённых прав родителей.
- Неплательщиков алиментов и детей, которые не заботились о родителях в старости.
Что будет с ИП и ООО после смерти предпринимателя
Бизнес — это собственность человека, которая после смерти переходит к наследникам так же, как квартира и машина. Что достанется наследникам, зависит от формы бизнеса — ИП или ООО.
Представим, что у человека был магазин. Помещение в аренде, есть товар на продажу, деньги на счёте, продавцы в найме и зарегистрирован товарный знак. Наследниками являются жена и три сына.
Если человек вёл бизнес как ИП
Статус ИП прекращается со смертью человека.
Налоговая выписывает предпринимателя из реестра. Наследники не получают статус ИП в наследство. Юридически бизнес закрывается. По наследству переходят только активы. Если жена и дети хотят продолжить дело, надо открывать своё ИП или ООО.
Договор аренды прекратится по ст. 418 ГК РФ. Для продолжения торговли нужно заключать новый договор с арендодателем.
Товар и деньги на счёте перейдут к наследникам в равных долях.
С продавцами трудовой договор прекратится по п. б ст. 83 ТК РФ. Долг по зарплате обязаны погасить наследники, которые забрали товар и деньги. Иначе это заставит сделать суд как в деле № 33-2497/2017. Наследники могут нанять работников заново в своё ИП или ООО.
Товарный знак переходит по наследству. В течение года наследник может продать его или оформить на своё ИП. После на товарный знак прекращается правовая охрана. Так сказано в п. 85 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2012 № 9.
Если человек был участником ООО
После смерти участника ООО продолжает работать. Договор аренды действует, товар остаётся на балансе, а деньги на счёте, продавцы работают, товарный знак в силе.
Наследники не имеют прав на активы ООО. К наследникам переходит доля умершего. Это значит, теперь они управляют ООО и получают прибыль.
Есть разница, был ли партнёр по бизнесу.
Когда человек работал с партнёром, порядок входа в ООО надо смотреть в уставе. Может оказаться, что наследники входят в бизнес с его согласия.
Если партнёр не хочет работать вместе, он выкупает у наследников долю по рыночной цене. Сам бизнес наследники не получат. Захочет — даёт согласие и наследники регистрируется как участники ООО.
Например, умер участник с долей 51 % уставного капитала.
Долю покупал будучи женат. Сейчас его наследники — жена и три сына. Партнёр согласился взять в бизнес всех четверых.
Доля поделятся так. Сначала жена получит супружескую половину — 25,5 %. Оставшиеся 25,5 % поделятся поровну между сыновьями и женой по 6,375 %. Сыновья получат по 6,375 %, а жена 31,875 % (25,5 % + 6,375 %).
Если человек владел ООО один, его доля в 100 % перейдёт к наследникам. Арифметика долей будет как в предыдущем примере. Наследники зарегистрируются в налоговой и без проблем продолжат торговлю в магазине.
Что будет с кредитами и долгами
Кредиты и дебиторка предпринимателя переходят наследникам. Но только в пределах стоимости полученного наследства. Стоимость считают общую — и бизнес, и квартиры с машинами.
К примеру, если человеку достался товар из магазина умершего на 1000 000 ₽ и долг по кредиту на 2000 000 ₽, то отдать нужно только миллион.
В жизни это значит, что наследникам придётся платить банкам, поставщикам и арендодателям. При этом наследники не обязаны возвращать кредит досрочно. Есть график платежей — по нему и платят. Это правило из п. 59 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2012 № 9.
Единственный способ не получить долги — отказаться от наследства. Забрать квартиру, но отказаться от доли ООО нельзя, только от всего наследства целиком. Отказ оформляют у нотариуса.
Опасность: бизнес раздробится между наследниками
Если наследников несколько, бизнес распадётся на кусочки. Между родственниками возникнет так называемая общая долевая собственность.
Наследники могут переделить наследство как хотят. Например, отдать бизнес тому, кто разбирается. Для этого оформляют соглашение. Если один забирает бизнес, он отдает что-то другое из наследства или платит компенсацию.
Совсем не факт, что наследники договорятся. Бизнес может так и остаться в нескольких руках. И здесь часто возникают две проблемы. Первая — наследники не умеют вести дела. Вторая — наследники будут спорить, как надо вести бизнес. Итог один — бизнес погибнет.
????
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Хочу попробовать
Как передать бизнес выбранному человеку
Завещание и наследственный договор отменяют наследование по закону. Имущество человека получают не родственники, а выбранный наследник.
Завещание
Завещанием удобно назначить наследника, которому предприниматель готов оставить своё дело. Сообщать о выборе ему самому и родственникам необязательно. Получать чьё-то разрешение тоже не нужно. После смерти наследника найдёт Нотариус и позовёт оформлять наследство.
Если бизнес в форме ООО, завещают долю. ИП завещает активы, но не статус.
Назначить наследником можно кого угодно: сына, гражданскую жену, делового партнёра или благотворительный фонд. (Кота, если что, нельзя). Выбрать можно сразу несколько наследников и каждому завещать что-то. Например, сыну долю ООО, а жене квартиру.
Принцип «завещаю, кому захочу» ограничен правилом обязательной доли. Несовершеннолетние дети и родители на пенсии получают наследство, даже когда в завещании о них ни слова. Их доля — половина того, что полагалось бы без завещания.
Чтобы обязательную долю не отрезали от бизнеса, нужно оставить семье другое имущество.
Завещание составляют у нотариуса. Но когда человек при смерти в больнице, можно позвать главврача — он заверит завещание и передаст нотариусу. Кто ещё заменяет нотариуса, написано в ст. 1127, 1129 ГК РФ.
В общем, завещание — это свободный выбор наследника. И у него есть другие полезные опции:
- Подназначить наследника на случай, если первый тоже умрёт или откажется от бизнеса.
- Завещать актив или целый бизнес, которого ещё нет, но вдруг появится.
- Лишить наследства конкретного родственника (нельзя только лишить обязательной доли).
- Переписать или отменить завещание в любой момент.
- Назначить исполнителя завещания — человека, который проследит за переоформлением бизнеса.
Наследственный договор
В России наследственные договоры заключают с 1 июня 2019 года.
Наследственным договором человек выбирает наследника, который обязан что-то сделать взамен. Наследник в курсе, что он получит наследство. Звонок нотариуса не станет сюрпризом.
Договор подойдёт, когда предприниматель хочет оставить бизнес на условиях. Например, долю ООО получает партнёр. Взамен он обязан половину прибыли отдавать сыну или взять на работу жену умершего.
Встречная обязанность отличает договор от завещания. Наследник по завещанию ничем не обязан, кроме кредитов и долгов.
Условия договора ограничены обязательной долей. Поэтому маленьким детям и родителям на пенсии хорошо оставить часть наследства. Иначе от бизнеса отщипнут несмотря на договор.
Наследственный договор оформляют у нотариуса, куда предприниматель и наследник приходят вместе. В больнице или где-то ещё, если смерть близко, нельзя.
У договора тоже есть интересные опции:
- С каждым наследником можно заключить отдельный договор. Сообщать одному о другом не обязательно.
- Предприниматель может отменить договор, если передумал. Но когда наследник успел что-то заплатить, всё придётся вернуть.
- Предприниматель может спокойно продать, подарить или закрыть обещанный наследнику бизнес. Запрет в договоре не сработает.
Статья актуальна на 06.02.2022
Смерть индивидуального предпринимателя: проблемы бухгалтера и наследников
Фото Евгения Смирнова, Кублог
Да, человек смертен, но это было бы еще полбеды. Плохо то, что он иногда внезапно смертен, вот в чем фокус!
М.Булгаков
Смерть индивидуального предпринимателя приносит не только горе родственникам, но и, к сожалению, большие проблемы работникам. Поскольку индивидуальное предпринимательство не переходит по наследству, решать возникшие проблемы чаще всего приходится бухгалтеру умершего ИП. Основные вопросы, возникающие у наследников и бухгалтеров, и изложены в этой статье.
Как рассчитаться с работниками: почему бухгалтер не должен выплачивать зарплату
Имущество после смерти гражданина переходит к наследникам, поэтому все денежные средства, которые находятся на расчетном счету предпринимателя или в кассе у его работников, принадлежат наследникам. Им же и принадлежит право распоряжения этим имуществом.
Если бухгалтер выплатит зарплату работникам, то наследники могут потребовать возврата своего имущества. Единственное, что может сделать бухгалтер, это рассчитать зарплату работникам и выдать им расчетный листок. С этим расчетным листком работникам надо обратится к наследникам за полагающимися выплатами.
Если наследники неизвестны работникам, то надо обратиться с заявлением к нотариусу по месту открытия наследства (т.е. по месту жительства умершего ИП).
Почему не надо уплачивать налоги и что делать с отчетностью
Со смертью физического лица прекращается его обязанность по уплате налогов[1]. Если у предпринимателя были долги по НДФЛ, НДС, УСН и прочим «предпринимательским» налогам, уплачивать в бюджет их не надо. То же самое касается и долгов по взносам.
И не только потому, что обязанности по налогам больше нет, но еще и потому, что платить налоги обязано само физическое лицо и сторонним лицам это делать запрещено. Следует так же помнить, что действие доверенности (если таковая была у бухгалтера), прекращается с даты смерти предпринимателя.
А нет доверенности, нет и подписей на отчетности в налоговую и фонды.
Как работникам не потерять стаж и кто сделает запись в трудовой книжке об увольнении
Основная проблема возникает с пенсионным стажем. Если не будет сдан РСВ-1 с данными о стаже, то работники потеряют стаж за этот промежуток времени.
В этом случае бухгалтеру стоит пойти на встречу работникам и сдать этот отчет, при этом обратившись официально к руководству отделения ПФ, в котором ИП стоял на учете, с описанием ситуации.
Не стоит подписывать расчет по недействующей доверенности или тем более подделывать подпись ИП, ведь Пенсионный фонд тоже получит данные о смерти физического лица и обман может вскрыться. Кроме того, надо выдать всем работникам сведения, которые обязан предоставить работодатель при увольнении[2].
Кроме пенсионного стажа есть еще и стаж для исчисления пособий по временной нетрудоспособности. Тут возникает ситуация с отсутствием записи об увольнении работника в связи со смертью предпринимателя. Законом не предусмотрено никаких вариантов решения этой проблемы.
Новый работодатель не имеет права делать запись об увольнении от предыдущего, а предыдущий не может ее сделать в виду своей смерти. Если у работника уже есть стаж свыше 8 лет для получения больничных в размере 100% до поступления на работу к ИП, то его эта проблема не коснется, а вот тем, у кого стаж был меньше, ФСС может и не засчитать время работы у ИП без записи об увольнении.
Чтобы выйти из этой ситуации, бухгалтеры придумывают разные способы внесения данных в трудовые книжки. Самый распространенный – запись об увольнении днем раньше смерти ИП.
Способ по сути своей незаконный, но что делать, если законного просто не существует? Этой же датой можно оформить необходимые справки работникам: 2-НДФЛ, справку о доходах по приказу Минтруда 182н для расчета пособий по социальному страхованию и упомянутые выше индивидуальные сведения персонифицированного учета.
Наследники и налоги умершего предпринимателя
Как уже выше было написано, со смертью физического лица прекращается его обязанность по уплате налогов. Долги по имущественным налогам (транспортный, земельный и Налог на имущество физических лиц) должны будут уплатить наследники в пределах унаследованного имущества.
Следует обратить внимание на то, что если на момент смерти лица не было получено налоговое уведомление с рассчитанным налогом, то нет и задолженности по налогу, которую должны будут оплачивать наследники[3].
Пени и штрафы, начисленные предпринимателю до его смерти, к наследникам не переходят, потому что они не упомянуты в подпункте3 пункта 3 статьи 44 НК.
Долги по страховым взносам по наследству не передаются, так как соответствующих норм нет в законодательстве и по сути эти долги связаны с личностью умершего и потому не подлежат наследованию.
Если есть открытые производства у приставов по взысканию недоимок по предпринимательским налогам и взносам, то они должны быть закрыты, и долги признаны безнадежными к взысканию.
Часто бывает так, что у предпринимателя оказываются переплаты по налогам или взносам, которые не были возвращены налоговой инспекцией и фондами. С этими деньгами придется проститься, никто наследникам их не вернет.
Неналоговые проблемы наследников
Один из главных вопросов, интересующих наследников, это распоряжение деньгами на расчетном счету предпринимателя. Доступ к этим деньгам будет получен после вступления в наследство. До оформления наследства можно получить только денежные средства, потраченные на похороны (в пределах 100 тыс. рублей)[4].
Для их получения необходимо получить постановление нотариуса.
Так же могут возникнуть проблемы с обязательствами ИП, которые тоже переходят по наследству.
Например, если ИП был арендодателем, то с его смертью договор аренды не расторгается и арендатор имеет право и дальше пользоваться помещением на тех же условиях, до момента, пока договор аренды не будет изменен или расторгнут. А значит, как минимум, до вступления в наследство кого-то из наследников.
Могут переходить к наследникам и обязательства ИП по договорам поставки, выполнения работ или оказания услуг. Но все обязательства передаются в пределах унаследованного имущества. Та что прежде чем вступать в наследство, стоит оценить размер получаемого имущества и размер обязательств, которые придется исполнять.
И в заключении немного об одной из нерешенных проблем в нашем гражданском законодательстве — наследовании прав на индивидуализацию товаров. Как известно, обладателем прав на товарный знак не может быть физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем[5].
Выход из этой ситуации нашел Верховный Суд РФ, указавший, что наследовать право на товарный знак может лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, но тогда это лицо должно заключить договор отчуждения исключительного права на товарный знак в течение одного года со дня открытия наследства[6].
А вот исключительное право на наименование места происхождения товара или исключительное право на коммерческое обозначение унаследовать могут только юридические лица или индивидуальные предприниматели.
[1] Долги по имущественным налогам (налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги) перейдут наследникам в пределах стоимости полученного ими имущества.
[2] Пункт 4 статьи 11 Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
Что делать, если ИП умер — Дело Модульбанка
Когда умирает предприниматель, его статус сразу же перестает действовать. О смерти ИП налоговая узнает от загса и выписывает его из реестра. По сути, бизнес закрывается.
О прекращении обязанности по оплате налогов — статья 44 Налогового кодекса
Если кратко, бухгалтеру не нужно делать ничего. Например:
оплачивать налоги и взносы. Если у ИП есть долги по налогам и взносам, их будут оплачивать наследники;
переводить деньги партнерам, работникам и родственникам. Эти тоже будут заниматься наследники.
В момент смерти ИП перестает действовать договор с бухгалтером, а нет бухгалтера — нет отчетности и налогов. Работа бухгалтера ставится на паузу, как и оплата счетов: бухгалтер больше не может распоряжаться деньгами предпринимателя. Нельзя переводить деньги партнерам, оплачивать аренду офиса и воду в кулере.
Выплачивать зарплату тоже нельзя, можно только рассчитать ее и выдать зарплатные квитки. По ним работники будут получать деньги уже у наследников.
Наследникам
Как наследуют имущество — раздел 5 Гражданского кодекса
После смерти предпринимателя его имущество перейдет наследникам. Для этого они обращаются к нотариусу по месту открытия наследства — это последнее место жительства, где зарегистрирован предприниматель.
Наследники получат имущество не раньше, чем через полгода.
О прекращении обязательства после смерти — статья 418 Гражданского кодекса
Но главное: наследники получают не только имущество предпринимателя, но и его обязательства перед партнерами и работниками. Эти обязательства не могут быть больше доли наследства — его части, которую человек получил после того, как нотариус распределил доли между всеми наследниками, выделил супружескую долю и другие обязательные доли.
Если наследники хотят сохранить бизнес, они регистрируют ИП или ООО, договариваются с партнерами и переоформляют бизнес на себя. Если же бизнес им не нужен, они ждут полгода, получают деньги, оплачивают долги перед государством, работниками и партнерами и уходят в закат.
Работникам
В момент смерти предпринимателя перестают действовать трудовые договоры с работниками. Долги по зарплате переходят наследникам, а те выплачивают их из своих денег или ждут наследства.
Бухгалтер не может выдать зарплату работникам, но может посчитать ее и выдать расчетные листки. С ними работникам нужно обратиться к наследникам и попросить выдать зарплату за отработанное время. Если работники не знают, кто наследники, то идут к нотариусу по месту регистрации предпринимателя.
Иногда оказывается, что у предпринимателя нет наследников — тогда наследство перейдет государству, и заниматься обязательствами перед работниками будет уже государство.
Бухгалтеру и наследникам, которые не хотят ждать
Когда предприниматель умирает, банк узнает об этом не сразу. У бухгалтера есть до пяти дней, чтобы сделать нужные операции: выплатить зарплаты, перевести деньги партнерам, вывести с расчетного счета.
По опыту, по своей инициативе бухгалтер так делать не будет, но к нему могут обратиться родственники умершего и за вознаграждение попросить перевести деньги куда надо. Часто бухгалтерию у ИП ведет кто-то из родственников или родственники знакомы с бухгалтером, поэтому тут сложностей нет.
Родственники говорят, что нужны деньги на похороны, что нужно чем-то платить зарплаты, а наследство будет через полгода, и бухгалтер соглашается.
Это незаконно, но на практике за это ничего не будет. Во-первых, нет потерпевшей стороны, кому жаловаться на бухгалтера. Работники получили зарплату, наследники — деньги раньше времени.
Возможно, что наследники поругаются с бухгалтером и пойдут в суд: мол, бухгалтер вывел деньги, а это наше наследство. Этот риск бухгалтер берет на себя.
В остальном же ему ничего не будет: в законе нет статьи, которая наказывает за это.
В целом же бухгалтера могут привлечь к ответственности только в случае, если он переводил деньги без согласования с наследниками.
Как унаследовать бизнес ИП?
Расскажите, как происходит процесс наследования бизнеса, если его вел ИП? С юридическими лицами все кажется простым: доля в компании переходит одному наследнику или распределяется между несколькими.
А как унаследовать бизнес индивидуального предпринимателя? И как разделить доли между несколькими наследниками?
Статус ИП неразрывно связан с личностью конкретного человека: смерть предпринимателя влечет его снятие с налогового учета. Поэтому получить статус ИП по наследству нельзя. Но можно унаследовать имущество, права и обязательства, связанные с предпринимательской деятельностью.
Хотя Предпринимательская деятельность после смерти ИП прекращается, вот что может стать частью наследственной массы:
- Действующие сделки и обязательства перед контрагентами.
- Деньги на расчетных счетах ИП.
- Предприятие — единый имущественный комплекс. В него входят земельные участки, недвижимость, инвентарь, оборудование, сырье, продукция и любое другое имущество и права, которые необходимы для деятельности предприятия.
- Отдельное имущество: недвижимость, оборудование, сырье, товары и пр.
- Дебиторская задолженность — все, что должны предпринимателю другие компании, государство или клиенты-физлица.
- Доли в других компаниях, акции.
- Непогашенные кредиты, займы на ведение бизнеса.
- Незакрытые обязательства по налогам и страховым взносам.
- Обязательства перед работниками ИП.
Чтобы точно определить состав, реальное финансово-экономическое состояние и рыночную стоимость наследства, потребуется анализ конкретного бизнеса и личных активов наследодателя. Проводить его необязательно, но полезно, особенно если наследуется предприятие.
Анализ бизнеса проводится за счет наследников и, как правило, включает:
- Инвентаризацию. Проверяют, какое имущество, товары и материальные ценности фактически есть и могут наследоваться.
- Независимый финансовый аудит. Проверяют финансово-экономическое состояние бизнеса.
- Независимую рыночную оценку бизнеса. Определяют его реальную стоимость.
Благодаря такому анализу можно понять, насколько вообще целесообразно вступать в наследство, не превышает ли размер обязательств стоимость имущества. Проще говоря, не получат ли наследники больше долгов, чем доходов. В отдельной статье мы уже рассказывали про пять ситуаций, когда наследство может оказаться меньше, чем вы рассчитывали.
Как вести бизнес в РоссииЗарабатывать больше и не нарушать закон. Дважды в месяц рассказываем в рассылке для предпринимателей
Бизнес ИП-наследодателя может быть интересен с двух позиций:
- Продолжить дело. После оформления прав зарегистрировать ИП или компанию и вести бизнес.
- Распорядиться наследством. Например, продать имущество, сдать в аренду, внести в виде доли в юридическое лицо — вариантов много.
Если наследник один, он получит все, что осталось после ИП, в том числе личное имущество и обязательства умершего. Если, конечно, не откажется от наследства или не будет признан недостойным наследником.
Если наследников несколько, придется учитывать множество обстоятельств: наличие и содержание завещания, количество наследников, обязательные доли, преимущественные права, очередность наследования и т. д. В такой ситуации нет гарантий, что наследник, который захочет иметь бизнес ИП, его действительно получит или получит в желаемом объеме.
По соглашению о разделе наследства наследники сами определяют размеры своих долей, перечень имущества и условия его получения. При этом нужно учитывать, что Движимое имущество, например наличные деньги, можно поделить даже до того, как нотариус выдаст всем свидетельства. А недвижимое — только после получения свидетельств.
При наследовании предприятия есть одна особенность: оно наследуется как цельный объект, то есть из него не выделяют и не передают наследникам отдельное имущество.
Например, нельзя отдать одному наследнику землю предприятия, другому — помещение, а третьему — товар.
Унаследовать предприятие целиком может либо один наследник, либо несколько на праве общей долевой собственности.
Если ни у кого из наследников нет преимущественного права наследовать предприятие либо таким правом не воспользовались, можно оформить его в общую долевую собственность. В дальнейшем наследники могут зарегистрировать юридическое лицо и продолжить совместно вести бизнес.
Либо возможно переоформление, в том числе с выкупом долей, чтобы в итоге один наследник получил все предприятие в единоличную собственность.
Стать ИП по наследству нельзя, но можно получить имущество, имущественные права и обязательства наследодателя-ИП.
Если оставшееся от предпринимателя имущество и права нельзя признать предприятием, они по отдельности включаются в наследственную массу, и все наследство распределяется между наследниками согласно их долям. Единственный для наследников вариант обособить предпринимательское наследство и сохранить его как бизнес — договорится и решить, кому и на каких условиях оно отойдет.
Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос